Содержание
Подарить или завещать: пять советов тем, кто хочет передать недвижимость близким
У каждого варианта есть свои достоинства и недостатки, но главное — разные условия для собственника имущества
Тема завещания наследства и дарения имущества — одновременно и крайне популярная, и сложная для обсуждения. Но если такая необходимость возникла, очень важно сделать верный выбор, изучить все возможные в такой ситуации варианты передачи жилья, просчитать все риски для владельца квартиры и юридически верно оформить бумаги. Самые важные рекомендации на эту тему — в совместном материале ТАСС и Федеральной нотариальной палаты.
Самый простой вариант, который первым приходит на ум при мысли о передаче собственности, — оформить договор дарения, или «дарственную». На первый взгляд, все действительно легко: шаблон договора можно быстро отыскать в интернете, а если недвижимость идет в подарок ребенку, внуку, брату или другому близкому родственнику, то и налог платить не придется.
Однако есть один нюанс — по такому договору к получателю подарка сразу переходят все правомочия, в том числе свободное распоряжение недвижимостью. Дальнейшие взаимоотношения дарителя и когда-то принадлежащей ему, например, квартиры теперь полностью зависят от желаний получившего подарок. Если родственники серьезно поссорятся или новому владельцу жилья понадобятся большие деньги, он будет иметь полное право выселить дарителя из квартиры и продать ее.
В жизни случается разное: новый владелец квартиры может погибнуть, и имущество перейдет к его наследникам, которые уже могут не иметь никаких моральных обязательств перед дарителем.
При этом отменить дарение сложно. Фактически это можно сделать только в том случае, если одаряемый нанес дарителю телесные повреждения или совершил покушение на его жизнь или жизнь членов его семьи.
Как показывает практика, дарение можно назвать безопасным, только если квартира, выступающая в качестве подарка, — это не единственное жилье собственника, а сам он не рассчитывает на получение от нее дохода, не ждет помощи от одаряемого и полностью ему доверяет.
Если владелец квартиры твердо решил использовать дарственную, то сделку лучше проводить с участием нотариуса. Так ей будет гарантирована законность и защита от оспаривания. Нотариус выяснит реальные намерения обеих сторон, проверит осознанность и добровольность их решения, детально объяснит все последствия сделки и составит договор. Важно и то, что за результат своей работы он несет полную имущественную ответственность.
Другой вариант передачи имущества — завещание. В таком случае недвижимость перейдет родственникам только после смерти. Завещание исключает риск остаться без крыши над головой, а если отношения с наследником испортятся, его всегда можно отменить или переписать.
При оформлении завещания важно учесть несколько важных моментов. Первый — это право на обязательную долю, которое сохраняется независимо от того, что написано в завещании. Это значит, что некоторые наследники получат свою часть квартиры, даже если в завещании будет указано, что все имущество должно достаться другому человеку. К таким наследникам относятся несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя, его нетрудоспособные родители, супруг(а) или иждивенцы.
В этом случае под категорию «нетрудоспособный» подпадают женщины старше 55 лет, мужчины старше 60 лет, а также все инвалиды. Правило действует, даже если они вполне трудоспособны, — обязательная доля в наследстве им все равно полагается.
Второй момент заключается в том, что обделенные наследники нередко пытаются оспорить завещание. Порой им это удается. Обычно они ссылаются на неадекватность наследодателя в момент оформления документа — якобы он не отдавал отчета своим действиям (что, безусловно, бывает, если речь идет о пожилом человеке с проблемами со здоровьем) или действовал под принуждением. Так как человека уже нет в живых, принять его показания к рассмотрению суду не удастся, поэтому решение принимается на основе того, что есть, — медицинской карты наследодателя, данных о лекарствах, которые он принимал, мнении соседей. Прояснить ситуацию гораздо проще, если есть видеозапись момента оформления завещания у нотариуса, однако, к сожалению, она ведется не в 100% случаях.
Кроме завещания и договора дарения существуют и другие способы передать имущество: договор ренты или договор пожизненного содержания с иждивением.
В первом случае рентоплательщик (тот, кому в итоге должна достаться квартира) регулярно платит дарителю определенную сумму денег. При этом возможны два варианта: либо после заключения договора единовременно уплачивается определенная сумма (передача недвижимости за плату), либо стороны ограничиваются периодическими выплатами или содержанием (передача недвижимости бесплатно).
Договор пожизненного содержания с иждивением подразумевает, что вторая сторона обязана содержать собственника недвижимости до его кончины, оплачивать счета за коммунальные услуги, покупать продукты, лекарства, одежду и т. д. Перечень обязанностей может меняться в зависимости от того, о чем договорятся стороны. Кроме того, в договоренность может входить уборка квартиры, уход за пенсионером или оплата лечения, если оно необходимо.
Как правило, в договорах пожизненного содержания оговаривается пожизненное проживание получателя ренты в передаваемой недвижимости, хоть это и не обязательно. Такое условие можно включить и в договор пожизненной ренты.
Однако рентоплательщик не сможет продать недвижимость или иным образом распорядиться ей при жизни рентополучателя и без его согласия, поскольку на нее будет наложено обременение. А если плательщик вдруг перестанет выполнять свои обязанности по договору, получатель сможет его расторгнуть, при этом, как правило, жилье возвращается прежнему владельцу.
Важно помнить, что любой вариант договора ренты обязательно удостоверяется у нотариуса. Защита прав обеих сторон соглашения гарантирована.
Наследственный договор — явление для российской правовой практики относительно новое. В этом случае наследник и наследодатель оформляют у нотариуса единый документ, где можно предусмотреть, что первый обязуется оказывать второму определенную помощь, произвести захоронение после его смерти или выполнять какие-либо иные обязанности по отношению как к наследодателю, так и иным лицам. Имущество при этом переходит новому владельцу только после смерти предыдущего собственника, который будет иметь полное право оставаться в своей квартире пожизненно.
Кроме того, наследственный договор может содержать условие совершить какие-либо не противоречащие закону действия как имущественного, так и неимущественного характера. Плюсом здесь будет и то, что по наследственному договору нельзя уступить свои права другому человеку — наследник может только отказаться от имущества. Однако по аналогии с завещанием наследственный договор не отменяет права на обязательную долю у тех, кто его имеет в силу закона.
Кроме того, наследственный договор в меньшей степени защищает интересы наследника — наследодатель вправе его отменить (хоть и с последующей компенсацией фактических расходов наследника), а также продать или завещать жилье другому человеку. В результате наследник уже после смерти собственника узнает о том, что ему ничего не полагается.
Что лучше – подарить квартиру или завещать?
Завещание — это распоряжение на случай смерти. Наследник становится собственником завещанного ему имущества только после смерти наследодателя.
Дарение является одним из самых популярных способов передачи имущества. Чаще всего граждане заключают договор дарения, когда хотят безвозмездно передать недвижимость — дом или квартиру, а завещание, по каким-то причинам, составлять не хотят. Например, в случаях, когда у собственника имеются родственники, имеющие право на обязательную долю в наследстве, которым они эту самую долю передавать не желают.
По договору дарения даритель (тот, кто дарит) безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому (тому, кто получит подарок) в собственность вещь. То есть в договоре указано, что вы дарите свою квартиру любимой племяннице. И как только вы поставите под договором свою подпись, знайте — квартира уже не ваша.
В СМИ довольно часто появляются сообщения о том, что на улице оказался очередной человек, лишившийся права жить в своей квартире в силу того, что она была им подарена, и новый собственник выселил его, хотя потерпевший был уверен, что право проживания в квартире у него оставалось. Основная причина тому — недостаточная информированность о последствиях заключения договора дарения. .
Нужно понимать, что дарение означает переход права собственности одаряемому (тому, кому вы дарите). То есть он может распоряжаться подаренным имуществом по своему усмотрению. Однако, если вы подарили родственнику квартиру, в которой прописаны, а он захотел вас выселить, то для этого ему придется обратиться в суд, а прописанных несовершеннолетних детей выписать нельзя вовсе.
Конечно же, многие из тех, кто передает единственную свою квартиру родственникам, уверены в их порядочности. Но огромное количество трагических историй об оказавшихся на улице стариках доказывает, что доверие, зачастую, оказывается напрасным. Часто безоблачные отношения между родственниками резко портятся именно после подписания договора дарения. Особенно часто такие истории происходят при заключении сделки дарения в простой письменной форме, как правило, обманутые таким образом старики, вообще не понимают суть договора, не знают о последствиях и даже не догадываются о том, что не смогут больше жить в своих квартирах.
Собираясь заключить договор дарения, лучше несколько раз подумать. А еще обратиться за консультацией к нотариусу. Нотариусобязательно разъяснит все подробности сделки, расскажет о том, какие последствия могут наступить после ее заключения. В случае если после этого уверенность в необходимости заключения договора дарения исчезнет, нотариус поможет выбрать другие варианты передачи недвижимости. Ими могут быть и завещание, и сделкакупли-продажи и т.п. Главное, не пренебрегать возможностью получить профессиональный совет. Ведь нотариус, это, прежде всего, высококвалифицированный юрист широкого профиля, который работает в интересах граждан.
лицо, имеющее право наследовать имущество умершего по завещанию или по закону. Наследником считается лицо, находящееся в живых в день открытия наследства, а также дети, зачатые при жизни наследодателя и родившиеся живыми после открытия наследства. соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых невозможно без несоразмерного ущерба их назначению, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, а также части зданий, предназначенные для размещения транспортных средств (машино-места). К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.
нотариально заверенное в соответствии с действующим законодательством письменное распоряжение собственника имущества о том, в чью собственность должно быть передано имущество (часть имущества) после его смерти. договор, по которому одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) определенное имущество или имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом. Безвозмездность – главный классифицирующий признак договор дарения, при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.уполномоченное государством должностное лицо, имеющее право совершать нотариальные действия от имени Российской Федерации в интересах российских граждан и организаций (юридических лиц).
преимуществ пожертвования недвижимости на благотворительность | Schwab Charitable Donor-Avised Fund
Charitable Giving Insights | 21 мая 2020 г.
Оптимизированный с точки зрения налогообложения подход к максимизации вашего благотворительного вклада
Charitable Strategies Group в Schwab Charitable
Загрузить PDF-файл этой статьи самый ценный актив, которым вы владеете. Это означает, что вы можете столкнуться со значительными налогами на прирост капитала, если продадите свою недвижимость. В зависимости от ваших конкретных финансовых и благотворительных целей, пожертвование недвижимости общественной благотворительной организации 501(c)(3), такой как фонд, рекомендованный донором, может позволить вам использовать одну из ваших самых ценных инвестиций для достижения максимального эффекта от вашей благотворительной деятельности. давать.
Каковы преимущества дарения ценной недвижимости, хранящейся более одного года? Если вы перечисляете вычеты в налоговой декларации вместо стандартного вычета, пожертвование вашей недвижимости может открыть дополнительные средства для благотворительности двумя способами. Во-первых, вы потенциально устраняете налог на прирост капитала, который вы бы понесли, если бы продали недвижимость самостоятельно и пожертвовали вырученные средства, что может увеличить сумму, доступную для благотворительности, до 20%. Во-вторых, вы можете потребовать справедливую рыночную стоимость благотворительного вычета за налоговый год, в котором был сделан подарок, и можете передать эти сбережения в виде дополнительных пожертвований.
Фонды, рекомендованные донорами, которые являются общественными благотворительными организациями, представляют собой отличный вариант для пожертвований в виде недвижимости, поскольку фонды обычно обладают ресурсами и опытом для оценки, получения, обработки и ликвидации такого рода даров. Как работает дарение оцененной недвижимости фонду, рекомендованному донором?
Имейте в виду, что дарение ценных неденежных активов может потребовать сложного налогового анализа и предварительного планирования. Эта статья предназначена только для общего обзора некоторых аспектов пожертвований и не предназначена для предоставления налоговых или юридических рекомендаций. Кроме того, все дарения фондам, рекомендованным донорами, являются безотзывными. Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым или юридическим консультантом.
Практический пример: сделать более крупный подарок и сэкономить на налогах
Чтобы проиллюстрировать влияние пожертвования дорогой недвижимости, рассмотрим Джима. Приближаясь к пенсионному возрасту, Джим больше не хочет управлять арендованной собственностью на одну семью, которую он унаследовал от своих родителей 25 лет назад. Поскольку Джим настроен на благотворительность, он решил продать сдаваемое в аренду имущество и использовать чистую выручку от продажи для поддержки различных благотворительных организаций. Однако продажа сдаваемой в аренду недвижимости обяжет Джима платить налог на прирост капитала за 25 лет прироста стоимости. В настоящее время скорректированная стоимость аренды Джима составляет 50 000 долларов, а текущая оценочная стоимость имущества составляет 350 000 долларов.
Если предположить, что федеральная ставка налога на прирост капитала составляет 15% при продаже сдаваемого в аренду имущества, Джим получит прирост капитала в размере 300 000 долларов прироста стоимости и задолженность по федеральному налогу на прирост капитала составит примерно 45 000 долларов (300 000 долларов x 15% = 45 000 долларов). В этом сценарии, как показано в Варианте 1, после уплаты федерального налога на прирост капитала расчетная сумма чистых денежных средств Джима, доступных для благотворительных пожертвований, составляет 305 000 долларов США.
Финансовый консультант Джима предполагает, что Джим мог бы вместо этого пожертвовать свою сдаваемую в аренду собственность общественной благотворительной организации, в том числе фонду, рекомендованному донором, как способ потенциально отменить федеральные налоги на прирост капитала (45 000 долларов США) и потребовать вычет подоходного налога по справедливой рыночной стоимости ( 350 000 долларов США на основе квалифицированной оценки), как показано в Варианте 2.
Пожертвовав сдаваемое в аренду имущество непосредственно на благотворительность, как показано в Варианте 2, Джим потенциально устраняет федеральные налоги на прирост капитала и, таким образом, имеет дополнительные 45 000 долларов, которые можно передать благотворительным организациям. У него также есть дополнительные 55 800 долларов в виде налоговых сбережений.
Этот гипотетический пример служит только для иллюстрации. В примере не учитываются какие-либо налоги штата или местные налоги, а также дополнительный налог на чистый доход от инвестиций в рамках программы Medicare. Показанная налоговая экономия представляет собой налоговый вычет, умноженный на ставку подоходного налога донора (24% в этом примере) за вычетом уплаченных налогов на долгосрочный прирост капитала.
Некоторые вычеты по федеральному подоходному налогу, включая благотворительные взносы, доступны только для налогоплательщиков, которые перечисляют вычеты постатейно, и могут подлежать уменьшению для налогоплательщиков со скорректированным валовым доходом (AGI) выше определенного уровня. Отчисления на благотворительные взносы для тех, кто перечисляет, могут быть ограничены в зависимости от типа пожертвованного имущества, типа благотворительности и AGI жертвователя. Благотворительные взносы в государственные благотворительные организации, включая фонды, рекомендованные донорами, в виде имущества, полученного при приросте капитала, удерживаемого более одного года, обычно подлежат вычету по справедливой рыночной стоимости. Детализированные вычеты за имущество прироста капитала, удерживаемое в течение одного года или менее, обычно ограничиваются базой затрат. Дарение долговременной и оцененной недвижимости на сумму более 5000 долларов США требует квалифицированной оценки от квалифицированного оценщика, чтобы подтвердить справедливую рыночную стоимость для целей вычета подоходного налога.
Дополнительные соображения
В дополнение к потенциальным налоговым льготам, описанным выше, могут применяться следующие соображения.
1. Дарить товарную недвижимость.
Вы можете рассмотреть вопрос о пожертвовании недвижимости на благотворительность, если благотворительная организация сможет своевременно продать это имущество (т. е. оно является ликвидным имуществом и относительно легко ликвидируется). Кроме того, имеет смысл дарить недвижимость где:
- Имущество находится в собственности не один год и значительно подорожало.
- Собственность свободна от долгов. Если на недвижимость есть задолженность, на вас могут распространяться правила «выгодной продажи» IRS, которые могут привести к некоторому налогу на прирост капитала и снизить стоимость вашего благотворительного вычета. Кроме того, долг может облагаться налогом на благотворительность при продаже имущества (например, задолженность по приобретению).
- Вы желаете безвозвратно передать имущество фонду, рекомендованному донором, или другой общественной благотворительной организации, которая будет вести переговоры о цене продажи и контролировать продажу, часто используя опытного посредника.
2. Избегайте заранее оговоренных продаж.
Если до вашего благотворительного взноса в недвижимость ожидается продажа, то условия продажи все еще должны быть в стадии переговоров. Документация не должна дойти до того момента, когда IRS сочтет это заранее подготовленной продажей. В этом неудачном случае IRS может счесть ваше пожертвование «предварительной передачей дохода» благотворительной организации. Таким образом, вы можете быть обязаны платить налоги на прирост капитала, когда недвижимость продается благотворительной организацией.
3. Применяются требования к квалифицированной оценке и ежегодные лимиты отчислений.
Общие отчисления за пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, обычно не превышают 50% вашего скорректированного валового дохода (AGI). Лимит увеличивается до 60% от AGI для денежных подарков, а лимит на пожертвование оцененных неденежных активов, хранящихся более одного года, составляет 30% от AGI. IRS разрешает перенос на пять налоговых лет, если ваш благотворительный вычет превышает пределы AGI в данном налоговом году.
Чтобы обосновать свой вычет по подоходному налогу на благотворительность, вам необходимо заполнить форму 8283 и получить квалифицированную оценку от квалифицированного оценщика в отношении взносов в недвижимость на сумму, превышающую 5000 долларов США.
Учить больше
Группа Charitable Strategies в Schwab Charitable — это команда профессионалов, обладающих специальными знаниями о пожертвованиях неденежных активов на благотворительность. Наша команда готова поддержать вас и ваших консультантов, начиная с первоначальной консультации и заканчивая оценкой активов, получением, обработкой и продажей. Мы стремимся предоставить беспристрастное руководство и частое общение на каждом этапе процесса, чтобы помочь вам и вашим консультантам принимать обоснованные решения и быть в курсе времени, необходимого для вашей транзакции.
Для получения дополнительной информации о преимуществах внесения ценных неденежных активов вы можете просмотреть нашу инфографику, прочитать обзорную статью или позвонить нам по телефону 800-746-6216 .
Если вы хотите узнать больше о счетах Schwab Charitable в фондах, рекомендованных донорами, нажмите здесь.
Передача жилья: в дар или по наследству?
Что происходит, когда мы наследуем дом?
Когда мы наследуем имущество, первое, что мы должны сделать, это оценить его, и обычно это оценивает Министерство финансов в автономном сообществе, где находится имущество. Эта организация дает нам фискальную стоимость, и это стоимость, с которой мы должны уплатить налог.
Какой налог нужно платить, если имущество передается по наследству?
Налог на наследство должен быть оплачен. Это прогрессивный налог, поэтому чем выше стоимость имущества, тем большую сумму мы должны заплатить, однако, когда мы наследуем обычное место жительства умершего, существуют очень важные скидки, которые снижают налогообложение.
Нельзя забывать, что налоговая ликвидация осуществляется по всему имуществу, которое было у покойного на момент смерти, поэтому, если имущества больше, чем дома, для проведения ликвидации их необходимо сложить.
Что произойдет, если мы получим дом в качестве пожертвования?
Из офиса https://www.forcamabogados.com/ советуем зайти к нотариусу, составить акт дарения, а потом заплатить налог. На уплату налога у нас будет 30 рабочих дней, после чего мы зарегистрируем его в Земельной книге. Следует учитывать, что с гражданско-правовой точки зрения для того, чтобы дарение имущества было действительным, требуется публичный акт.
В зависимости от рассматриваемого автономного сообщества при продаже имущества предусмотрены льготы или скидки для получателя, т. е. даритель, т. е. лицо, передающее имущество, должно заявить об увеличении, полученном в результате этой операции, в своей декларации о подоходном налоге. .
Облагается ли дарение имущества теми же налогами, что и наследование?
В большинстве автономных сообществ шкалы наследования и дарения одинаковы, но в целом для целей налогообложения более выгодно, чтобы передача осуществлялась по наследству, то есть по наследству, поскольку скидки, бонусы а вычеты обычно выше и прежде всего потому, что иногда в случае пожертвований их даже не существует.
Стоимость пожертвования зависит от стоимости подаренного имущества, общая шкала налога колеблется от 7,65% до 34%, но скидки от автономного округа, в котором находится имущество, возможные бонусы и выше необходимо учитывать все степени родства между донором и реципиентом.
К фискальной стоимости необходимо будет обязательно добавить стоимость Нотариуса, поскольку, как мы указали, дарение недвижимости для того, чтобы оно было действительным, должно появиться в Акте.
Что такое налог на наследство?
Налог на наследство является государственным налогом, но он передается автономным сообществам, что означает, что каждое из них устанавливает свои правила в этом отношении. Нет сомнений в том, что в настоящее время Мадрид или Канарские острова входят в число автономных сообществ, предлагающих наибольшие налоговые льготы.
Возможна ли купля-продажа между родителями и детьми с целью передачи имущества?
Между родителями и детьми можно совершить сделку по передаче имущества, необходимо только обратиться к нотариусу, оформить акт купли-продажи и уплатить соответствующий налог, который будет являться налогом на Родовые передачи ( если это вторая передача), но не надо забывать, что сделка требует денежного вознаграждения взамен, это означает, что передача денег отцу должна существовать, потому что если бы мы не были бы до дарения, в этом разница между дарением и продажей, если есть продажа, есть деньги в обмен, и стоимость, которая должна быть присвоена имуществу, является по крайней мере фискальной стоимостью.