Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц. Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

ДГД по Павлодарской области напоминает, что с учетом внесенных изменений в Налоговый кодекс плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:

1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры - в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

2) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды - в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

3) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

4) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, за исключением жилищ и других объектов, по которым налоговая база определяется в соответствии со статьей 406 настоящего Кодекса и исчисление налога производится налоговыми органами в соответствии со статьей 409 настоящего Кодекса.

Не подлежат освобождению от уплаты налога на имущество объекты налогообложения, переданные в пользование или имущественный наем (аренду).

www.zakon.kz

Все, что нужно знать о налоге на имущество физических лиц

Кто должен платить налог на имущество физических лиц, какое имущество облагается налогом, кто имеет право на льготы и как ими воспользоваться — на все эти вопросы вы найдете ответы в этой статье.

Кто должен платить налог на имущество физических лиц?

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Вы должны заплатить налог, если у вас в собственности находятся:

жилой дом
квартира
комната
дача
гараж
иное строение, помещение и сооружение
доля в праве общей собственности на имущество

Если имущество досталось по наследству, с какого момента взимается налог?

С момента открытия наследства (день смерти наследодателя) за строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников.

Кто освобожден от уплаты налогов на имущество физических лиц?

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан.
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионном законодательством РФ.
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации.
Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

Какие документы нужны, чтобы воспользоваться льготой?

Необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы подтверждающие право на льготу и написать заявление о предоставлении льготы по налогу.При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Какой порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц должен уплачиваться не позднее 1 декабря 2016 года, следующего за годом исчисления налога. К услугам налогоплательщиков телефон «горячей линии» инспекции 2-95-76 по вопросам начислений, оплаты и предоставления льгот имущественных налогов физических лиц.

Получить информацию о наличии или отсутствии своей задолженности перед бюджетом, при необходимости распечатать платежный документ, чтобы погасить задолженность, можно на сайте ФНС России www.nalog.ru по ссылке «Личный кабинет налогоплательщика».

Кем будет проводиться печать и рассылка единых налоговых уведомлений?

Печать и рассылка налоговых уведомлений будет производиться через ФКУ «Налог-сервис» и его филиалы. На конверте с налоговым уведомлением в качестве отправителя будет указана информация об отправителе (т.е. ФКУ «Налог-сервис» или его филиалах), а в самом уведомлении будет указана информация о налоговом органе, в котором налогоплательщик стоит на учёте по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств и в которую налогоплательщик должен обратиться в случае необходимости уточнения данных, указанных в налоговом уведомлении. Массовая рассылка единых налоговых уведомлений будет осуществлена до конца октября 2016 года. Налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговых льгот по уплате имущественного налога (уменьшение налогооблагаемой базы), необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории, до начала массовой печати и рассылки единых налоговых уведомлений.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

rekvizit.info

В каких случаях возможно освобождение от налога на имущество ИП?

17 мая 2016

Полное или частичное освобождение от налога на имущество ИП распространяется не на все виды собственности и полагается не всем предпринимателям. Должны выполняться особые условия, установленные законодательством.

Кто облагается налогом на имущество ИП?

Ранее все предприниматели, применяющие одну из таких систем налогообложения, как УСН, ЕСХН, ЕНВД или патент, освобождались от налога на имущество. Согласно федеральному закону в 2017 году ИП, применяющие упрощенную и вмененную фискальные системы, обязаны платить отчисления в бюджет на недвижимое имущество, которое им принадлежит по праву собственности. Облагается платежом недвижимое имущество, которое оформлено на ИП как на физическое лицо. Облагается имущественным налогом вся недвижимость, внесенная в региональные перечни кадастровых списков.

Подлежат имущественному налогообложению в обязательном порядке такие объекты недвижимости:

Торговые и деловые центры.
Жилые квартиры и дома, находящиеся у индивидуального предпринимателя на балансе.
Нежилые помещения, применяющиеся для торговых и офисных работ.

Размер сбора на собственность рассчитывается исходя не из инвентарной оценочной стоимости имущества, как было ранее, а исходя из кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость приближена к рыночной и является намного выше инвентарной.

Налоги на недвижимость ИП следует заплатить до 1 октября нынешнего года. Если этого не сделать вовремя, то придется оплатить штраф. Фискальным сбором не облагается то имущество, которое ИП арендует.

Но не все ИП на УСН и ЕНВД обязаны платить имущественный налог в полной мере. Для некоторых категорий существуют различные льготы.

Вернуться к оглавлению

Освобождение от налога на собственность

Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, освобождение от уплаты налога на имущество ИП получает льготная категория лиц. К ней относятся: ветераны ВОВ, Герои СССР, Герои РФ, инвалиды с детства, инвалиды I-II группы и др.

Также в НК РФ имеются четкие указания на то, что при применении упрощенной системы налогообложения ИП освобождается от налога на имущество. Такое освобождение касается только тех объектов собственности, которые применяются бизнесменом непосредственно для осуществления предпринимательской деятельности и документально доказан факт их целевого использования.

На данную оговорку Налогового кодекса действие нового Федерального закона об уплате сбора с имущества ИП не распространяется. Значит, если бизнесмен использует собственность непосредственно в производстве, то она не облагается налогом.

Для того чтобы получить освобождение от налога на имущество индивидуальных предпринимателей, требуется:

Подать в налоговую службу заявление на получение льготы на имущество в связи с использованием его в производстве. Основание — применение упрощенной системы налогообложения и НК РФ.

К заявлению обязательно следует приложить документы, свидетельствующие о целевом использовании недвижимости и подтверждающие право на уменьшение платежа в бюджет. Такими подтверждающими документами могут быть: договоры аренды, соглашения с поставщиками, различные платежные документы.

Но не всякая собственность, используемая для осуществления предпринимательской деятельности, не облагается налогом. Налог обязательно платится с недвижимости, которая занесена в список региональных кадастровых реестров.

Вернуться к оглавлению

Применение налоговых льгот

Законом предусматривается уменьшение стоимости имущества ИП, если оно оформлено на него как на физическое лицо.

При расчете размера фискального отчисления от недвижимости ИП вправе из суммы кадастровой оценки этого имущества вычесть стоимость минимально допустимой площади:

стоимость 20 м² вычитается из стоимости площади всей квартиры;
10 м² — из стоимости комнаты;
50 м² — из стоимости жилого дома.

Данное уменьшение неприменимо к недвижимости, использующейся ИП непосредственно для осуществления своей предпринимательской деятельности.

Федеральный закон №477-ФЗ закрепляет за новозарегистрированными индивидуальными предпринимателями право на использование нулевой налоговой ставки в течение двух налоговых периодов. Такие налоговые каникулы способны освободить ИП от части обязательных отчислений в госбюджет. Под действие нулевой налоговой ставки подпадают: НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Все остальные отчисления должны быть заплачены.

Но данная поблажка применима не для всех предпринимателей. Для получения фискальных каникул ИП должен соответствовать важным критериям:

Быть впервые зарегистрированным. Льготу вправе получить только новички. Нельзя закрыть старый бизнес и открыть новый.
Предприниматель должен применять одну из систем налогообложения: упрощенную или патент. Другие системы уплаты платежей в бюджет не дают право на каникулы. Можно в течение 2 лет с момента регистрации сменить систему налогообложения на УСН или ПСН.
Фискальная льгота распространяется только на три сферы бизнеса: производственную, социальную и научную.

Применение налоговых каникул не для всех отраслей экономики направлено на поддержку упадочных сфер бизнеса, на их стимуляцию и развитие.

Федеральный закон о применении налоговых каникул для новичков бизнеса действует не везде одинаково. Он предусматривает региональные поправки на применение нулевой процентной ставки для льготных категорий предпринимательства. Освободить ИП от уплаты сбора на недвижимость возможно только после принятия соответствующего решения властей на местном региональном уровне.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

Загрузка...

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Льготы носят заявительный характер, поэтому для предоставления льготы по налогу на имущество за 2012 год необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением на льготу и документом (копией документа), подтверждающем право на льготу до 1 мая текущего года.

vedtver.ru