Содержание
Как дети вступают в наследство?
29 июня 2021
Советы
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
Родителям детей-наследников – о том, что нужно для вступления в наследство и почему могут отказать; кто должен сообщить о нем и что будет, если не сообщат; как имущество будет делиться между родственниками и можно ли отказаться от наследства
Наследство от неизвестного дядюшки-миллионера – тайная мечта многих. Но в реальности большинство получают имущество от умерших близких людей. Боль от утраты родного человека смешивается с прохождением бюрократических процедур. Особенно сложно в ситуациях, когда наследником является несовершеннолетний, хотя, на первый взгляд, никаких особенностей положения разд. V Гражданского кодекса, посвященного наследственному праву, не содержат.
Что нужно для вступления в наследство?
Для вступления в наследство заявителю необходимо представить нотариусу следующие документы:
- заявление о вступлении в наследство;
- свидетельство о смерти;
- документ, подтверждающий личность;
- документы, доказывающие право человека на наследство; к ним в зависимости от обстоятельств могут относиться: завещание, свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака и иные документы, подтверждающие родственные отношения.
Такой пакет бумаг представляет любой, кто претендует на наследство. Дети не исключение.
Нужен ли представитель для вступления ребенка в наследство?
От имени детей действуют их родители или опекуны. Это обусловлено тем, что ребенок ограничен в дееспособности. При этом Гражданский кодекс разделяет детей на две группы: малолетние (до 14 лет) и несовершеннолетние (от 14 до 18 лет). Они обладают разным объемом дееспособности.
Любые юридические действия за малолетних совершают их родители или опекуны. Поэтому, например, 13-летний ребенок не может сам подать заявление о вступлении в наследство.
Несовершеннолетние совершают сделки с письменного согласия законных представителей (ч. 1 ст. 26 ГК РФ). Это значит, что самостоятельно несовершеннолетний не вправе открыть наследственное дело. Заявление будет подаваться от его имени за его подписью, но с согласия родителей или опекунов. Данная позиция подтверждается судебной практикой.
Например, суд указал, что несовершеннолетняя К. не могла полностью осознавать значимость установленных законом требований о необходимости своевременного принятия наследства и была неправомочна самостоятельно подать нотариусу заявление о принятии наследства, поскольку за нее эти действия в силу ст. 64 Семейного кодекса осуществляет ее законный представитель или же он дает на это согласие (п. 4 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ за четвертый квартал 2013 г.).
Однако из этого правила есть исключения: подростки, вступившие в брак (ст. 21 ГК РФ), и эмансипированные подростки, которые работают по трудовому договору или занимаются предпринимательской деятельностью (ст. 27 ГК РФ). Они считаются полностью дееспособными и сами заключают любые сделки, в том числе вступают в наследство. При этом эмансипация возможна только с 16-летнего возраста. Что касается возраста вступления в брак, то Семейный кодекс дал регионам карт-бланш на самостоятельное установление нижних возрастных границ при наличии особых обстоятельств.
Например, в Чеченской Республике и Адыгее возможно заключение брака с 14 лет. Такие подростки при вступлении в наследство должны доказать нотариусу свою дееспособность, представив свидетельство о заключении брака, решение об эмансипации.
Должен ли представитель ребенка подтверждать свой статус?
При вступлении несовершеннолетнего в наследство его законный представитель должен подтвердить свой статус (п. 5.9 Методических рекомендаций по удостоверению доверенностей, утвержденных Решением Правления Федеральной нотариальной палаты от 18 июля 2016 г., протокол № 07/16). Для этого он представляет нотариусу:
- свой паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка, в котором представитель указан в качестве отца или матери;
- решение о назначении опекуном (при наличии).
Последний документ оформляется на детей, оставшихся без попечения родителей. Это могут быть как сироты, так и несовершеннолетние, которых бросили родители.
Родственник, желающий заботиться о ребенке, обращается в органы опеки. Его назначают опекуном и выдают соответствующее решение.
Если представитель несовершеннолетнего не представит перечисленные документы, нотариус вправе будет отказать ребенку во вступлении в наследство на основании ст. 48 Основ законодательства РФ о нотариате.
Если ребенок помещен в детский дом, все обязанности, которые возлагаются на родителей и опекунов в связи со вступлением детей в наследство, должны исполняться администрацией этого учреждения. Поэтому нотариусу нужно будет представить решение о помещении ребенка в детский дом, доверенность от имени администрации детдома и т.д.
Кто сообщит о наследстве родственникам, которые о нем не знают?
Ни методические рекомендации нотариальной палаты, ни Закон о нотариате не возлагают на нотариуса обязанность по розыску наследников. Статья 61 Основ законодательства РФ о нотариате устанавливает, что нотариус обязан лишь известить наследников, о которых ему известно.
Поэтому обычно работники нотариальных контор спрашивают у заявителей о других наследниках, и на этом их мероприятия по определению круга лиц, призываемых к наследству, ограничиваются.
Извещение тоже осуществляется формально. В кино можно увидеть, как нотариусы лично приезжают к наследникам и сообщают им о свалившемся на них богатстве. Реальность другая. Если нотариус знает место жительства или работы наследника, он отправит письмо. Оно потерялось или не дошло? Это проблемы наследника. А если сведений об адресе нет, нотариус разместит на сайте Федеральной нотариальной палаты информацию о вызове наследника. Человек никогда не слышал о таком сайте и тем более не заходит на него? Ему просто не повезло. Никаких дополнительных мер по розыску нотариус принимать не будет.
Обратите внимание, что сроки принятия наследства указаны в ст. 1154 ГК РФ. Общий срок – 6 месяцев со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя. В этой же статье предусмотрены и специальные сроки принятия наследства.
А теперь представим такую ситуацию: наследник не подал заявление вовремя, только потому что не знал о смерти родственника. Восстановят ли сроки подачи заявления? Нет, если не будет иных причин пропуска сроков, например болезнь, малолетний возраст и т.д. (определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29 октября 2020 г. № 88-24674/2020).
Как имущество будет делиться между наследниками?
Иногда по завещанию наследуется только часть имущества. Тогда наследнику по завещанию передается оставленное ему имущество, а остальное делится между всеми наследниками по закону. Например, у покойного были квартира, дача и автомобиль. Наследниками по закону являются жена, сын и родители. Наследодатель в завещании указал, что после его смерти квартира должна достаться ребенку, а про остальное имущество не упомянул. В этом случае наследство будет делиться так: квартира отойдет сыну, дача и автомобиль будут поделены между всеми наследниками поровну.
Если делить нечего, наследники по закону не получают ничего.
Используем тот же пример, только на этот раз предположим, что дача и автомобиль были проданы при жизни наследодателя. Сын получит квартиру, а остальные наследники ничего не получат.
Если есть наследники обязательной доли, их часть будет передана из незавещанного имущества. Если этого не хватит, «отщипнут» от того, что перешло по завещанию (ст. 1149 ГК РФ). Например, родители покойного – пенсионеры. Это дает им право претендовать на обязательную долю наследства (половину от того, что они получили бы по закону). Поэтому если кроме квартиры ничего нет, она будет делиться между сыном и его бабушкой с дедушкой.
Могут ли родители распоряжаться наследственным имуществом ребенка?
Хотя Гражданский кодекс устанавливает, что несовершеннолетние обладают частичной дееспособностью, он не ограничивает их права на владение имуществом. Если ребенок вступает в наследство, независимо от его возраста имущество будет зарегистрировано на его имя. Часто взрослые не до конца понимают, что это значит, и считают имущество ребенка своим.
Это не так. Родители и опекуны могут распоряжаться наследством только в ограниченном объеме.
Допустим, малолетний получил квартиру и автомобиль. Продать их можно, только если взамен будет приобретено другое имущество, которое по своим характеристикам не уступает проданному. И на такие сделки потребуется согласие органов опеки, которые будут оценивать, соответствует ли договор интересам ребенка. Например, можно продать автомобиль и купить новую машину, которая также будет зарегистрирована на ребенка. А вот продать авто и потратить деньги на ремонт в своей квартире уже не выйдет. Причем до совершеннолетия ребенка родителям придется без какого-либо возмещения содержать наследственное имущество, например проходить техосмотр, оплачивать жилищно-коммунальные услуги и т.д. (п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2017 г. № 22). Так, если мать 10 лет платила за квартиру сына, она тем самым не приобретет права на нее.
Неудивительно, что у родителей может возникнуть идея отказаться от наследства, пока ребенок сам не может выражать свою волю.
Можно ли отказаться от наследства от имени ребенка?
Такой отказ возможен только с разрешения органа опеки и попечительства. Иногда от наследства и правда выгоднее отказаться, ведь вместе с имуществом наследуются долги покойного (подробнее от этом – в статье «Если в наследство получили долги…»). Но такое решение может быть продиктовано и эгоистичными соображениями опекуна, особенно если он сам является наследником. Органы опеки оценят, действительно ли отказ от вступления в наследство в интересах ребенка, и только после этого согласуют его или нет.
Более того, если родители или опекуны не обратятся к нотариусу с заявлением о вступлении в наследство, орган опеки в судебном порядке потребует признать детей наследниками и выделить им долю. Такой пример: родители детей погибли. От отца осталась добрачная квартира. Дедушка и бабушка, назначенные опекунами малолетних, «забыли» сообщить о них нотариусу при вступлении в наследство. Узнав об этом, управление социальной защиты населения обратилось в суд и потребовало признать за детьми доли в квартире.
Суд с требованиями органа соцзащиты согласился (Апелляционное определение Московского городского суда от 16 ноября 2017 г. по делу № 33-47091/2017).
Почему несовершеннолетнему могут отказать во вступлении в наследство?
Действующее законодательство не предоставляет детям значимых преференций при оформлении наследственных прав. А значит, нотариус может отказать несовершеннолетнему во вступлении в наследство по тем же причинам, что и взрослому. Обычно такое случается, если пропущены сроки принятия наследства (они установлены в ст. 1154 ГК РФ), не представлены нужные документы или они некорректно оформлены. По запросу заявителя отказ оформляется в письменном виде, где указываются причины такого решения. Если гражданин не согласен с выводами нотариуса, он вправе обратиться в суд.
Чаще в наследство вступают по закону на основании родственных связей с умершим. Вместе с тем ст. 47 Семейного кодекса устанавливает, что права детей основываются на их происхождении, удостоверенном в установленном законом порядке.
Иными словами, если мать и отец ребенка не вписаны в свидетельство о рождении, с точки зрения закона родителями они не являются, а значит, никаких прав и обязанностей у них перед ребенком не возникает, в том числе и наследственных.
Более того, будет крайне затруднительно подать нотариусу заявление, ведь вместе с ним нужно предоставить свидетельство о смерти. Предположим, мать ребенка погибла. Если она и отец ребенка состояли в браке, получить этот документ может супруг. Если же они были сожителями, государственные органы свидетельство о смерти женщины не выдадут, поскольку будет считаться, что мужчина и ребенок никакого отношения к покойной не имеют (Приказ Минюста России от 28 декабря 2018 г. № 307).
Таким образом, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе мать стоит прочерк, к наследству малолетний призван не будет, пока не будет установлено материнство. Обычно происхождение ребенка от конкретной женщины не вызывает вопросов, поскольку подтверждается медицинской документацией.
Ее и используют при регистрации рождения детей. Но если ребенок родился вне медучреждения, таких документов может не оказаться. Кроме того, иногда женщина рожает без документов, а потом оставляет ребенка в роддоме. Тогда факт рождения будет зарегистрирован, а вот ее материнство – нет. Верховный Суд РФ указал, что в таком случае материнство устанавливается так же, как и отцовство, – в судебном порядке.
Законодательство предусматривает две процедуры: установление факта материнства и подача иска об установлении материнства.
В первом случае подается заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение. Это возможно, если соблюдены два условия:
- между сторонами нет спора о происхождении ребенка, т.е. все согласны, что его родила именно эта женщина;
- рождение ребенка не зарегистрировано в ЗАГСе.
Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, необходимо будет подать исковое заявление.
В обоих случаях заявителю придется доказывать свою позицию. Для этого могут потребоваться медицинские документы и свидетели, которые присутствовали при рождении ребенка (при наличии). По делам такого рода может быть назначена генетическая экспертиза. В случае смерти матери ДНК ребенка сравнивается с ДНК ее родственников. При необходимости может быть проведена эксгумация.
После судебного разбирательства орган ЗАГС внесет изменения в свидетельство о рождении ребенка, а затем второй родитель как законный представитель сможет получить свидетельство о смерти матери ребенка. Этот документ потребуется при вступлении в наследство не только по закону, но и по завещанию, ведь иначе невозможно будет доказать, что можно открыть наследственное дело.
Можно ли оспорить завещание?
Как и любую сделку, завещание можно оспорить. Как правило, человек, несогласный с волей наследодателя, ссылается на то, что он был недееспособен в момент оформления завещания.
Однако такие дела часто оканчиваются отказом в удовлетворении иска.
Срок давности по оспариванию завещания составляет год с момента, когда заинтересованная сторона о нем узнала или должна была узнать. Для несовершеннолетнего годичный период будет отсчитываться с момента, когда он достиг 18 лет. Например, когда ребенку было 15 лет, его мать вступила в наследство, проигнорировав завещание отца. Срок давности для ребенка истечет, когда ему исполнится 19. Это обусловлено тем, что несовершеннолетний не может в полном объеме реализовать свои права, поэтому для него срок будет отсчитываться с того момента, когда он стал полностью дееспособным (Апелляционное определение Московского городского суда от 6 марта 2017 г. по делу № 33-8377/2017).
Вступление в наследство через через 5, 10, 15, 20 лет
Содержание
- Срок вступления в наследство
- Что делать, если срок пропущен?
- Какой срок давности по наследственным делам?
- Через какой срок после смерти наследодателя можно вступить в наследство?
Наследование предполагает ограничение во времени.
В какой срок можно принять наследство? Что делать, если прошло уже 5, 10, 15 или даже 20 лет, а заявление так и не было подано? Эти и многие другие вопросы достаточно распространены. Чтобы сэкономить время и нервы, стоит заранее изучить тонкости наследования.
Срок вступления в наследство
Законом установлен срок вступления в наследство, исчисляемый с момента наступления смерти наследодателя. Точнее, с того дня, когда он умер или признан умершим судом. Он составляет ровно 6 месяцев. Спустя этот временной промежуток все наследники получат свидетельство о праве на наследство. Оно документально подтвердит, что имущество перешло в собственность законным порядком.
Вступить в наследство можно двумя способами:
- Фактически. То есть принять имущество, полагающееся по наследству, заботиться о нем, владеть, улучшать и т.д.;
- Документально. Явиться к нотариусу и написать заявление о праве на наследуемое имущество.
И первый, и второй способ прописаны в ГК РФ и считаются способами вступления в наследство.
Однако лучше все-таки обезопасить себя от посягательств третьих лиц на имущество и оформить документальное подтверждение в виде свидетельства.
Свидетельство о праве на наследство выдается нотариусом только после истечения периода оформления. (через 6 месяцев) Это необходимо для того, чтобы все успели обратиться с заявлением.
Если в установленный законом период кто-то из наследников выразил несогласие с разделом имущества, он имеет право обратиться в суд. Тогда данное наследственное дело будет рассматриваться в суде, как спорное.
Что делать, если срок пропущен?
Итак, наследник пропустил время вступления в наследство. Ситуация не редкая. Что делать? Какой можно найти выход?
Единственным вариантом, доступным в сложившейся ситуации для наследника, является обращение в суд. Там будет рассмотрено дело на основании поданного заявления.
Наследнику необходимо представить доказательства того, что он пропустил срок не по собственной воле, а в силу серьезных обстоятельств.
Например: длительная командировка в местности, отдаленные от цивилизации. Такое может случиться с членами экспедиции на Крайний север и т.д.
Однако самой распространенной причиной пропуска срока, в который нужно вступить в наследство, является неосведомленность наследника о смерти наследодателя. В этом случае наследник может узнать о своем праве и через 20 лет после его возникновения.
Суд примет во внимание не только величину пропуска срока, но и обстоятельства, по которым это произошло.
Какой срок давности по наследственным делам?
Срок давности устанавливается законодательством для гражданских и иных дел. Действия, необходимые для совершения в рамках наследственного дела, строго ограничены не только по времени исполнения. Если они не были произведены вовремя, вступает в действие срок давности. Истечение этого срока означает окончательную утрату возможности изменения итога данного дела.
Срок давности – период времени, по прошествии которого дело считается окончательно закрытым к любым видам изменений.
Срок давности для наследственных дел согласно ГК РФ равен 3 годам.Однако отсчет срока давности начинается не с момента смерти наследодателя. Исчисляться срок начинает с того момента, когда у наследника прекратили действовать причины, мешавшие ему принять наследство вовремя. Начиная уже с этого события, в течение 3 лет наследник может подать заявление в суд с целью принять наследство.
Примерами обстоятельств, позволяющих вступить в наследство, могут быть:
- Возвращение из командировки. Если наследник пропустил срок из-за длительного отсутствия не по своей воле, например, при нахождении на Северном полюсе в составе экспедиции, то его возвращение – момент, с которого начинается отсчет срока давности;
- Получение сведений о смерти наследодателя или завещателя. Именно это событие сможет наступить спустя 20 лет после смерти завещателя.
Через какой срок после смерти наследодателя можно вступить в наследство?
На практике часто встречаются случаи, когда наследник узнает о своем праве спустя 20 лет после смерти наследодателя. Закон РФ предусмотрел такую возможность, исходя из соображений справедливости. Часты такие ситуации, когда наследник не знал о смерти родственника, далеко проживая или не поддерживая с ним близких отношений. Вполне возможно, что спустя 20 лет после этого до наследника дошла информация о смерти наследодателя. Не редкостью считается неосведомленность наследника о том, что кто-либо включил его в завещание.
Кроме того, наличие других наследников умершего не гарантирует того, что они по собственной воле сообщат каждому неосведомленному наследнику о наступившем событии. Зачастую наследники стараются сделать максимум, чтобы уменьшить количество участвующих в разделе имущества.
Таким образом, спустя 5, 10, 15 или 20 лет после смерти наследодателя у наследника еще есть шанс вступить в наследство.
Для этого придется обратиться в суд и доказывать там свое право на имущество, переходящее по наследству. Если наследник успеет сделать это в течение 3 лет, которые считаются сроком давности, наследство перейдет к нему и найдет своего владельца, даже через 20 лет.
Каково 10-летнее правило для унаследованного IRA?
Если вы являетесь получателем IRA, вы можете унаследовать пенсионные активы, не проходя процесс завещания. Как правило, вы должны быть назначенным бенефициаром, чтобы унаследовать пенсионные активы умершего владельца счета IRA. В зависимости от ваших отношений с умершим владельцем учетной записи IRA от вас может потребоваться полное распределение до 10-го года или распределение распределения в течение всей вашей жизни.
Правило 10-летнего срока для унаследованного IRA требует, чтобы назначенные бенефициары произвели полное распределение до 10-го года после смерти первоначального владельца счета.
Бенефициар может получать выплаты любой суммы и с любой частотой в течение 10 лет, если к концу 10 лет он опустошит унаследованный IRA. Правило 10 лет работает, если первоначальный владелец IRA умер 31 декабря 2019 года., или позже.
Правила IRA для бенефициаров, не являющихся супругами
Правила IRS для бенефициаров, не являющихся супругами, изменились с введением в действие Закона SECURE в 2019 году. Бенефициарами, не являющимися супругами, могут быть взрослые дети старше 18 лет, внуки, друзья и соответствующие фонды.
До того, как Закон о БЕЗОПАСНОСТИ стал законом, любой человек, унаследовавший IRA, мог иметь право распространять распределения на протяжении всей своей жизни. Однако это изменилось, когда закон стал законом, и только правомочные назначенные бенефициары, такие как супруги, инвалиды или хронически больные бенефициары, могут распределять выплаты в течение своей жизни.
В соответствии с Законом SECURE, владельцы IRA, которые умерли после 31 декабря 2019 года и назвали кого-то другого, кроме правомочного назначенного бенефициара, в качестве бенефициара IRA, эти бенефициары должны снять весь баланс унаследованной IRA в течение 10 лет после открытия счета.
смерть владельца.
Если унаследованная IRA является традиционной IRA, бенефициары обязаны платить федеральный подоходный налог и любые применимые налоги штата на любые распределения, полученные в течение 10-летнего периода. Однако для Roth IRA бенефициары не будут платить никаких налогов на распределения, поскольку это квалифицированное распределение.
Когда начинается и заканчивается правило 10 лет?
Существуют разные аргументы в отношении того, когда начинается и заканчивается правило 10-летнего срока. Пересмотренная версия публикации 590-B предусматривает, что 10-летний период для унаследованных IRA начинается с даты смерти владельца IRA и заканчивается 31 декабря 10-го года после смерти владельца счета.
Например, если первоначальный владелец учетной записи IRA умер 1 октября 2020 г., а бенефициаром является дочь или сын, это означает, что бенефициар должен получить полное распределение в течение 10 лет после смерти владельца учетной записи. В этом случае 10-летний период начинает отсчитываться с 1 октября 2020 г.
и заканчивается 31 декабря 2030 г.
Получатель может получать единовременные выплаты или получать меньшие выплаты в течение 10 лет, если он опустошит унаследованный IRA до 31 декабря 10-летия владельца счета. Полное распространение должно произойти до 31 декабря, даже если первоначальный владелец учетной записи умер в январе, марте или любом другом месяце года.
Пятилетнее правило для унаследованных IRA
Если первоначальный владелец счета умер до 1 января 2020 года и он/она не начал получать требуемые минимальные выплаты, бенефициар может выбрать распределение выплат в течение пятилетнего периода после смерть владельца аккаунта. Пятилетнее правило требует, чтобы бенефициары получили полное распределение со счета к концу пятого года после смерти первоначального владельца счета. Бенефициар имеет право решать, сколько снимать и с какой периодичностью, если он опустошит унаследованный IRA до 31 декабря года, в котором отмечается пятая годовщина.
Исключения из 10-летнего правила
На большинство 401(k) бенефициаров распространяется 10-летнее правило для унаследованных IRA, за исключением правомочных назначенных бенефициаров.
Бенефициары, которые квалифицируются как правомочные назначенные бенефициары, освобождаются от правила 10-летнего срока и имеют возможность распределять выплаты на протяжении всей своей жизни.
Бенефициары, освобожденные от правила 10-летнего периода, могут включать:
Супруга
Супруги умершего владельца IRA не обязаны опустошать счет в течение 10 лет. Скорее, у них больше возможностей с унаследованным IRA, и они могут принять решение о переходе на свой собственный IRA, распределить распределения в течение всего срока службы или передать унаследованные активы в унаследованный IRA.
Несовершеннолетний ребенок
Если умерший владелец IRA назвал бенефициаром ребенка младше 18 лет, на него не распространяется правило 10 лет. Однако, когда ребенку исполняется 18 лет, вступает в силу правило 10 лет, и он / она должен получить полное распределение к 10-му году после достижения совершеннолетия.
Нетрудоспособный бенефициар
Если владелец счета IRA назвал нетрудоспособного человека в качестве бенефициара, правило 10 лет не применяется.
Бенефициар может растянуть распределение на всю жизнь. Однако, когда они умирают, вступает в силу правило 10 лет, и унаследованный IRA должен быть опустошен к десятому году после смерти бенефициара.
Хронически больной бенефициар
Хронически больной бенефициар не обязан получать полное распределение в течение 10 лет после смерти владельца счета. Вместо этого им разрешено растягивать дистрибутивы на протяжении всего срока их службы. Однако, как только они умирают, вступает в силу правило 10 правил.
Бенефициар, который не моложе умершего на 10 лет
принять полное распределение в течение 10 лет. Скорее, они могут растягивать дистрибутивы на протяжении всего срока их службы.
Инвесторы должны знать, что унаследованные пенсионные планы должны быть ликвидированы в течение 10 лет.
Дин Митчелл | Е+ | Getty Images
Большинство людей ничего не знают о Законе о безопасности, и тем не менее он оказывает большое влияние на их пенсионное планирование.
Без особой помпы 20 декабря 2019 года был подписан Закон о безопасности (Закон о повышении пенсионного возраста в каждом сообществе). Это важная часть пенсионного законодательства, которая включает в себя множество реформ, которые могут упростить пенсионные накопления и многое другое. доступным для многих американцев.
Например, закон расширил доступ к пенсионным счетам, спонсируемым работодателем, повысил требуемый минимальный возраст выплаты до 72 лет и разрешил семьям использовать фонды 529 сберегательных планов колледжей для погашения студенческих ссуд.
Все это хорошо для индивидуальных инвесторов.
Однако есть один потенциальный недостаток: Закон о безопасности внес серьезные изменения в отношении бенефициаров индивидуальных пенсионных счетов и планов 401(k).
Одно из положений законопроекта требует, чтобы унаследованные квалифицированные пенсионные счета были ликвидированы в течение 10 лет.
Это означает, что если вы унаследуете IRA или план 401 (k) от кого-то, кроме вашего супруга, Закон о безопасности может повлиять на ваши планы пенсионных сбережений или стратегии по передаче богатства будущим поколениям.
До принятия закона, если вы унаследовали IRA или 401(k), вы могли «растянуть» свои налогооблагаемые выплаты и налоговые платежи на всю ожидаемую продолжительность жизни. Безусловно, многие люди использовали растянутые IRA и планы 401 (k) в качестве надежного источника дохода на протяжении всей жизни. Теперь для IRA, унаследованных от первоначальных владельцев, которые скончались 1 января 2020 года или позже, новый закон требует, чтобы большинство бенефициаров выводили активы из унаследованного плана IRA или 401 (k) в течение 10 лет после смерти владельца счета.
Это может привести к тому, что миллионы американцев будут ежегодно платить десятки тысяч долларов в виде дополнительных налогов. А втирание? Немногие инвесторы имеют представление о том, что это может произойти, как, впрочем, и некоторые финансовые консультанты.
Чтобы проиллюстрировать ставки, рассмотрим гипотетическую недавно вышедшую на пенсию пару. У них есть активы на 3 миллиона долларов — 2 миллиона долларов с неквалифицированных счетов и еще 1 миллион долларов с IRA.
Любой компетентный финансовый консультант порекомендует им жить в основном за счет социального обеспечения и их неквалифицированных инвестиций (которые поступают из источников, уже облагаемых налогом) и экономно использовать доходы IRA (которые отсрочены от налогов).
Предполагая, что пара владеет своим домом и у них хорошее здоровье, такой подход позволит им жить комфортно и сохранить низкие налоги. Однако положение о просадке в течение 10 лет может привести к тому, что некоторые инвесторы, подобные этому, будут более внимательны к своим наследникам.
Например, предположим, что у пары есть единственная наследница, единственная дочь, чей годовой доход составляет чуть менее 70 000 долларов. До Закона о безопасности она могла унаследовать IRA в размере 1 миллиона долларов, что возможно в зависимости от типа счета, рыночных условий и возраста ее родителей, когда они умерли, не покрывая большую часть налогового удара.
Все, что ей нужно сделать, это убедиться, что она не приняла слишком много и слишком рано.
Закон о пост-безопасности, однако ее налоги подскочат. Даже если она равномерно распределит обязательные изъятия на 10 лет (70 000 долларов + около 100 000 долларов = 170 000 долларов), она перепрыгнет через две налоговые группы (с 22% до 32%). В общем, это может легко составить шестизначный хит.
Как насчет наследника по совместной регистрации в той же ситуации? Конечно, хотя последствия не были бы такими серьезными, их налоги все равно выросли бы, что, возможно, усложнило бы их финансовое планирование.
Таким образом, пенсионерам, чей налогооблагаемый доход меньше, чем у их наследников, а это относится к большинству пенсионеров, следует хотя бы подумать, есть ли смысл подходить к делу по-другому. Если бы они более агрессивно использовали свои квалифицированные активы и сохраняли большие остатки на неквалифицированных счетах, вот что могло бы произойти:
Их налоговые обязательства могут быть намного ниже, чем их наследники с более высокими доходами могут платить в будущем.
смотреть сейчас
В то же время они могут делать стратегические выводы средств с неквалифицированных счетов, чтобы гарантировать, что их ставка не вырастет слишком сильно (т. е. выйти за пределы одной группы, не переходя в следующую).
Между тем, поскольку их квалифицированные счета получают повышение в базе, это еще больше снизит налоговое бремя их наследников. Это потому, что прибыль на таких счетах облагается налогом в зависимости от стоимости, когда благодетель умирает.
Не все, конечно, примут такой план. Вы можете чувствовать, что копили и инвестировали десятилетиями, и поэтому вам не нужно беспокоиться – или, честно говоря, заботиться – о том, должен ли ваш взрослый ребенок каждый год платить немного больше налогов. (Ведь им достается наследство!)
Но, опять же, речь не о копейках на долларе. Действительно, ставки для некоторых могут быть значительно выше 100 000 долларов. Таким образом, так же, как многие внедряют стратегии планирования имущества, чтобы защитить большую часть своего богатства, по крайней мере, стоит сесть с консультантом, чтобы подумать, имеет ли смысл делать то же самое, когда речь идет о последствиях Закона о безопасности.