Налоговый вычет при покупке квартиры сроки выплаты: Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры по новым правилам онлайн. Инструкция

Содержание

Какой срок возврата налогового вычета. Через сколько времени ждать выплаты денег

В интернете много противоречивой информации о том, когда нужно подавать документы на возврат налога, сколько ждать ответа и когда приходит налоговый вычет после камеральной проверки. В статье расскажем, сколько дней и месяцев переводят деньги, как выплачивается налоговый вычет, какие нужны документы и про другие важные нюансы.

Какой срок выплаты налогового вычета

Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится после завершения камеральной проверки декларации о доходах физического лица (письмо Минфина от 21 февраля 2017 года № 03-04-05/9949).

По закону у ИФНС есть 4 месяца на проверку. За это время инспектор должен проверить документы заявителя и вынести решение о предоставлении ему налогового вычета.Срок складывается из:

Этап проверки

Срок проверки

Камеральная проверка декларации

Время проверки 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ)

Вынесение решения по камеральной проверке и выплате денежных средств

Срок — 10 календарных дней

Перечисление денег на банковский счет

Срок — 1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ)

Вернуть подоходный налог может только резидент РФ, который уплачивает НДФЛ в размере 13% или 15% с определенного вида дохода. Обращайтесь к нашим экспертам: они проанализируют ваши доходы и расходы, расскажут, какой вычет и в каком размере вы можете получить, и за 2 дня заполнят вашу декларацию.

Документы для получения налогового вычета

Срок подачи документов на возмещение ранее уплаченного НДФЛ через инспекцию строго определен — после окончания налогового периода (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Чтобы возместить НДФЛ и получить возврат 13% необходимо подготовить и собрать пакет бумаг и справок. Ниже мы приведем список документов по самым популярным вычетам. Для получения имущественного налогового возврата (ст. 220 НК РФ) по приобретению недвижимости потребуются:

Имущественный вычет

Для получения имущественного налогового возврата (ст. 220 НК РФ) по приобретению недвижимости потребуются:

декларация 3-НДФЛ;

паспорт при личном походе в инспекцию;

справка 2-НДФЛ;

договор о приобретении недвижимости;

свидетельство о государственной регистрации права собственности, выписка из ЕГРН или акт приема-передачи квартиры при покупке строящейся квартиры по договору долевого участия;

квитанции, кассовые чеки, платежные поручения и т. п.;

заявление о распределении возврата между супругами.

При покупке недвижимости в ипотеку получится дополнительно вернуть налог за фактически уплаченные проценты по ипотеке. Для этого требуется подготовить:

ипотечный договор;

справку банка об уплаченных за год процентах;

график погашения кредита и уплаты процентов по ипотечному договору;

кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.

За обучение

Для того чтобы оформить возврат подоходного налога по обучению (ст. 219 НК РФ), понадобятся:

декларация 3-НДФЛ;

паспорт в случае личного обращения в инспекцию;

справка 2-НДФЛ;

договор на обучение и дополнительные соглашения к нему, если ими были оформлены важные изменения договора, например изменение стоимости обучения;

кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и т. д.;

лицензия учебного заведения, если информации о ней нет в договоре либо другом документе.

Для получения налогового возврата за обучение ребенка необходимо подготовить:

декларацию 3-НДФЛ;

паспорт при личной подаче в инспекцию;

справку 2-НДФЛ;

договор на обучение и дополнительные соглашения к нему, если ими были оформлены важные изменения договора, например изменение стоимости обучения;

кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.;

свидетельство о рождении ребенка для подтверждения родства и возраста;

справка о том, что ребенок учится по очной форме, если в договоре не указана форма обучения;

лицензия учебного заведения, если информации о ней нет в договоре либо другом документе.

За лечение

Документы за медуслуги (ст. 219 НК РФ) будут такими:

декларация 3-НДФЛ;

паспорт при личной подаче в инспекцию;

справка 2-НДФЛ;

договор с медицинским учреждением;

кассовые чеки, квитанции, платежные поручения и пр.;

справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением;

при оплате за лекарства — рецепт от врача, выписанный по специальной форме;

документ, подтверждающий родство в случае, если лечение оказывали мужу, жене, родителям, детям, подопечным;

лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в документах отсутствует информация о реквизитах лицензии.

Заполнить декларацию и подать документы на возврат НДФЛ разрешается в течение трех календарных лет с момента возникновения права на вычет. Так, если оплата за обучение или лечение была произведена в 2020 г. , то крайний срок оформления возврата приходится на 2023 г. Исключением является имущественный возврат — он не имеет срока давности.

Читайте также
Имущественный вычет при покупке квартиры: срок давности

Как получить налоговый вычет быстрее

Мы разобрались с тем, в какие сроки происходит перечисление налогового вычета. Теперь расскажем о том, можно ли сократить срок проверки.

Сократить сроки рассмотрения документов получится, если подавать их не через ИФНС, а через работодателя. В этом случае налоговая возвращает налоговый вычет иным способом, поэтому срок перечисления, список бумаг и процедура отличаются.

Необходимо подготовить все документы из списка выше за исключением декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ. Следующий шаг — также подать их в ИФНС.

Камеральная проверка длится месяц. После этого налоговая инспекция самостоятельно проинформирует работодателя о положенном работнике возврате и передаст уведомление о праве на льготу.

Обратите внимание! Вычет по НДФЛ за прошлые годы возможно получить только через ИФНС. Через работодателя возврат можно получить только год в год. Так, по расходам за лечение в 2023, документы на вычет через работодателя нужно подавать в том же году. В случае пропуска возврат возможен только через налоговую.

Частые вопросы

Зависит ли то, как долго рассматривается заявление на налоговый вычет, от способа подачи документов?

Нет, срок проверки не зависит от способа подачи налоговой отчетности. Выбирайте тот способ, который удобнее вам.

Когда мне придут деньги за налоговый вычет, если я сдам декларацию в декабре 2022 г.?

Проверка закончится в марте 2023 года. Еще 10 дней уйдет на принятие решения и 30 дней на зачисление денег на счет заявителя.

Каким способом перечисляют налоговый вычет?

Деньги перечисляют на банковский счет, который вы укажете в заявлении на возврат излишне уплаченного налога. Иного способа перечисления не предусмотрено.

Заключение эксперта

Независимо от того, какую именно льготу вы оформляете, возврат налогового вычета через ИФНС производится в одни и те же сроки: 3 месяца на проверку, 10 дней на принятие решения о выплате и еще 30 дней на исполнение. Самое главное — собрать все нужные документы и правильно заполнить отчетность

Публикуем только проверенную информацию

Автор статьи

Лысенко Ирина

Ведущий специалист по налогообложению

Стаж: 4 года

Консультаций: 2000

Cтатей: 21

Формирует пакет документов и отправку деклараций 3-НДФЛ для физлиц, ведет диалог с налоговой инспекцией по компенсации денежных средств, заявленных в декларации, оказывает устные и письменные консультации по вопросам налогообложения доходов физических лиц

Что делать, если не приходит налоговый вычет

Как подать документы, чтобы получить деньги быстро

Документы на получение вычета можно подать двумя способами: лично, в ближайшей налоговой инспекции или в личном кабинете (ЛК) на сайте nalog. ru.

Проще, конечно, все сделать онлайн: никуда ходить не нужно, ниже риск, что документы потеряются, к тому же на сайт загружаются сканы, а не оригиналы, их можно приложить повторно, а вот утерянный оригинал документа при его передаче непосредственно в ведомство придется восстанавливать.

А еще при загрузке данных онлайн они поступают в общую базу ФНС, к ним имеют доступ в любом отделении. Если отнести документы в конкретную инспекцию, то при смене места жительства в ближайшие месяцы (пока идет оформление вычета) придется забирать бумаги и относить в другую ИФНС. На это тоже тратится время. С ЛК переезд не страшен: к кабинету автоматически привяжут новое отделение, и инспекторы увидят все необходимые данные.

Еще один плюс онлайн-оформления — отсутствие бумажных выписок. Их выдают, если подавать заявление через налоговую. Выписка подтверждает, что у вас приняли документы. Если потерять ее, доказать факт передачи будет сложно. Не исключено, что заставят собирать документы заново.

Кроме того, статус электронного обращения легко отследить. Если все делать офлайн, то узнать о том, прошла ли камеральная проверка и одобрили ли вычет, можно только в самой инспекции.

Когда должны вернуть вычет

Коротко: максимум через четыре месяца с момента подачи документов. Сначала проверяют, имеет ли человек право получить вычет, потом оформляется возврат. Согласно ч. 2 ст. 88 НК РФ, камеральную проверку (проверку подлинности поданных бумаг и право заявителя на получение вычета) проводят в течение трех месяцев после получения обращения налогоплательщика . Далее в течение пяти суток сообщают о положительном или отрицательном решении. Если вычет одобрен, нужно написать заявление на его получение. В ЛК эта форма автоматически появляется после камеральной проверки. Деньги должны прийти в течение месяца. В общей сложности получается четыре месяца с небольшим. Если за это время вычет так и не пришел, стоит жаловаться.

Что делать, если деньги не перевели

В первую очередь проверьте, не возникло ли технических сложностей. Например, нет ли проблем на стороне банка. Возможно, карта заблокирована или вы ошиблись в реквизитах.

Если реквизиты верные, карта в порядке, но вычет не перечислен, простой способ узнать подробности — обратиться в налоговую. Задайте вопрос о статусе перевода сотруднику в ближайшем ФНС. Он подскажет, из-за чего задержали вычет и, возможно, сообщит, когда его перечислят.

Можно позвонить в отдел по погашению задолженностей в ФНС, к которому прикреплены. Будьте готовы к тому, что сотрудники загружены и дозваниваться придется долго. Инспектор проверит статус обращения и сообщит о возникших проблемах. Частые причины — затерявшиеся бумаги и затянувшаяся камеральная проверка.

Еще один способ — написать в инспекцию через ЛК налогоплательщика. Обращение рассматривают до 30 суток. В ответе должны указать, из-за чего задержали выплаты вычета.

Просрочки часто происходят из-за «логистики» : вы обращались в одно отделение, а сейчас прикреплены к другому, при этом первое тянет с отправкой документов. Все, что смогут ответить в этом случае недовольному гражданину: пожалуйста, ждите. Сколько — непонятно. В таком случае пишите повторное обращение, которое снова рассмотрят в течение месяца. Отслеживайте статус обращения онлайн, если передавали данные в электронном виде, или периодически звоните в налоговую.

Если результата от ваших звонков нет, жалуйтесь в вышестоящие органы. Однако нужно понимать, что инстанция (например, Администрация президента или прокуратура) все равно перенаправит жалобу в налоговую. И рассматривать обращение будут там. Но велик шанс, что дело пойдет быстрее, поскольку отчитываться работникам ФНС придется по более строгой форме.

Действенный вариант — прийти на прием к начальнику инспекции и настойчиво добиваться решения вопроса. Кроме того, можно пойти непосредственно к инспектору отдела погашения задолженностей. На всякий случай возьмите с собой все документы. Возможно, о вашем вычете забыли из-за огромного потока заявлений. Но при личном обращении шанс, что бумаги найдут и подпишут в ближайшее время, повышается. Но готовьтесь к тому, что в очередях можете провести несколько часов.

На какую компенсацию рассчитывать

Если налоговая просрочила перевод вычета, налогоплательщику обязаны выплатить проценты. Об этом сказано в ч. 10 ст. 78 НК РФ. Проценты начисляются за каждый день после истечения установленного законом срока. Процентная ставка равна ставке рефинансирования ЦБ. Напомним, что с 2016 года этот показатель приравнивается к ключевой ставке.
Получаем формулу:
размер компенсации = сумма вычета x ключевая ставка ЦБ / 365 дней x количество дней просрочки.

Выводы

Первая рекомендация — оформлять все через личный кабинет налогоплательщика. Это быстрее и так удобнее отслеживать статус заявления.

Следите за дедлайнами сами: прошло четыре месяца, а денег нет — значит, можно тревожить налоговую. Идите сразу в отдел погашения задолженностей. Это наиболее быстрый способ узнать причину задержки.

Если время вышло, а вычет не перевели, пишите обращение на сайте ФНС или обращайтесь в инспекцию лично.

Коммерческие вычеты по аренде и арендным платежам

Арендная плата — платеж за использование имущества, которым налогоплательщик не владеет. Предприятия обычно арендуют оборудование и имущество, потому что для этого требуется меньше наличных денег, что помогает малым предприятиям с недостаточным кредитом для крупных покупок, а также потому, что арендная плата обычно может быть вычтена в налоговом году, когда она выплачивается, а не амортизируется или амортизируется в течение нескольких лет, как было бы. быть необходимым для покупки оборудования или имущества. Плата за сейф и почтовые ящики также вычитается из арендной платы.

Чистая аренда — это аренда, которая включает арендную плату за помещение плюс оплату сопутствующих расходов, таких как налоги на имущество и страховку, коммунальные услуги, вывоз мусора, канализацию и водоснабжение. Чистая аренда вычитается как арендная плата, которая включает сопутствующие расходы: нет отдельного вычета налога на имущество, страховки, коммунальных услуг или других сопутствующих расходов.

Если налогоплательщик арендует свой дом и использует домашний офис для своего бизнеса, то процент арендной платы = площадь бизнеса ÷ площадь дома вычитается, но ограничивается доходом от бизнеса.

Чтобы арендная плата могла подлежать вычету, она должна быть разумной, но это правило будет применяться только в том случае, если арендодатель и арендатор связаны между собой, поскольку сделка между независимыми сторонами считается разумной. Арендодатель и арендатор считаются связанными, если они являются частью одной семьи или связаны через контроль над хозяйствующими субъектами.

Если налогоплательщик сдает аренду своей корпорации, то корпорация может вычесть арендные платежи как коммерческие расходы, но налогоплательщик не может рассматривать доход как пассивный доход, который можно использовать для компенсации других пассивных убытков, поскольку это прямо запрещено.

Подарочная обратная аренда

Если имущество уже амортизировано, владелец бизнеса может передать имущество своим детям, чтобы они вернули его в аренду ей, что может быть выгодно, если дети находятся в более низкой налоговой категории. Это дает доход детям, а также обеспечивает ежегодный вычет для бизнеса. Однако это должна быть добросовестная сделка:

арендная плата должна быть разумной
владелец бизнеса не может иметь никакого контроля над имуществом после дарения
обратная аренда должна быть оформлена в письменной форме
сделка должна иметь четкую деловую цель

Пример: адвокат передает собственность своим детям, а затем сдает ее обратно в аренду для защиты от судебных исков о злоупотреблении служебным положением.

Условные договоры купли-продажи

Любые арендные платежи, ведущие к собственности или капиталу, не подлежат вычету. Если есть возможность купить с арендой или лизингом, то, является ли это фактически арендой или покупкой имущества, определяется тем, является ли договор аренды фактически условным договором купли-продажи, и в этом случае платежи не подлежат вычету. А условный договор купли-продажи позволяет налогоплательщику приобрести либо долю в собственности, либо право собственности после уплаты определенной суммы. Если из договора не ясно, является ли соглашение договором аренды или договором купли-продажи с условием, то еще одним определяющим фактором является намерение, которое может быть выведено из любого из следующих факторов:

часть каждого платежа, отнесенная на собственный капитал
договор рассматривает часть платежей как проценты
все платежи в сумме превышают стоимость имущества
арендные платежи превышают справедливую рыночную стоимость ( FMV ) арендной платы
- презумпция заключается в том, что избыточная часть арендной платы относится к собственному капиталу
соглашение предусматривает дату передачи права собственности
соглашение предоставляет опцион на покупку имущества по номинальной цене, которая значительно ниже полной стоимости

Приобретение, изменение или расторжение договора аренды

Стоимость приобретения объекта аренды подлежит вычету в течение срока аренды. Если договор аренды заключен на текущий налоговый год, то любая премия, уплаченная за получение немедленного владения, подлежит вычету. В противном случае при долгосрочной аренде премия подлежит вычету в течение срока аренды.

Если договор аренды имеет варианты продления, то условия этих периодов продления должны быть включены в период амортизации, если менее 75% стоимости относится к периоду аренды до продления.

Пример: когда добавлять условия периодов продления к периоду амортизации

При аренде на сумму 10 000 долл. США выделяется 7 000 долл. США на текущий срок аренды + 3 000 долл. США на варианты продления.
Текущий срок аренды составляет 10 лет с возможностью продления на 3 года каждый.
Поскольку 7000 долларов США составляют менее 75% от 10 000 долларов США, к сроку первоначальной аренды необходимо добавить 2 дополнительных периода продления, поэтому стоимость должна амортизироваться в течение 16 лет.

Любые платежи по изменению условий аренды амортизируются в течение оставшегося срока аренды.

Как правило, затраты на расторжение договора аренды могут быть вычтены немедленно, за исключением случаев, когда расторжение обусловлено получением нового договора аренды от того же арендодателя, и в этом случае затраты на расторжение должны амортизироваться в течение нового срока аренды.

Улучшения арендованного имущества

Если арендатор производит постоянные улучшения арендованного имущества, то стоимость может амортизироваться с помощью модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS) в течение периода восстановления улучшения, а не в течение оставшегося срока аренды. арендовать. Таким образом, если арендатор строит здание коммерческой недвижимости на правах аренды с 10-летним сроком аренды, то здание должно амортизироваться в течение 39-летнего срока службы, а не 10 лет, оставшихся до аренды.

Улучшения арендованного имущества, полученные в результате уступки, должны быть капитализированы. Часть капитальных вложений направляется на увеличение арендной платы, а оставшаяся часть направляется на постоянные улучшения. Часть, относящаяся к увеличению арендной платы, амортизируется, а часть, относящаяся к улучшениям, амортизируется.

Сдаваемые в аренду, рестораны и торговые помещения

Существуют специальные правила для квалифицированных сдаваемых в аренду, ресторанов и торговых помещений. Улучшения арендованного имущества, ресторанов и предприятий розничной торговли, осуществляемые арендодателем или арендатором, могут амортизироваться в течение 15 лет, а не 39 лет.-летний класс жизни здания. Это правило применяется к арендованным улучшениям внутренней части здания и розничным улучшениям внутренней части здания, открытым для публики для розничной торговли. В обоих случаях улучшения должны быть произведены более чем через 3 года после ввода здания в эксплуатацию и не могут включать расширение пространства, лифтов или эскалаторов, внутреннего каркаса или конструктивных элементов мест общего пользования. Улучшения ресторана также учитываются, если более 50% затрат на улучшение приходится либо на оборудование, используемое для приготовления блюд, которые будут потребляться в ресторане, либо на размещение посетителей.

Надбавка на строительство для внесения дополнений или улучшений при аренде торговых площадей на срок не более 15 лет, начавшейся после 5 августа 1997 г., не облагается налогом до тех пор, пока надбавка используется по назначению.

Улучшения арендованного имущества подлежат амортизации в размере 50%. Улучшения ресторана и розничной торговли также будут соответствовать требованиям, если они будут квалифицированы как улучшения арендованного имущества.

Аренда и аренда автомобилей

Аренда автомобилей на срок менее 30 дней подлежит немедленной вычету. Сроки аренды, превышающие 30 дней, подлежат вычету, если автомобиль использовался исключительно в коммерческих целях. Если имело место какое-либо личное использование, то может быть вычтена только доля коммерческого использования от общего использования. Авансовые платежи могут быть вычтены только за тот период, в котором они применяются.

Если в договоре аренды есть опцион на покупку, то вычитаемые платежи зависят от того, предполагается ли аренда как аренда, в зависимости от:

намерений сторон
отнесена ли какая-либо часть платежей на капитал
от того, выплачиваются ли проценты, и
от того, меньше ли справедливая рыночная стоимость автомобиля арендного платежа или платежа по опциону при исполнении опциона.

Налоговый кодекс ограничивает сумму амортизации нового автомобиля. Для распространения лимита на лизинг налоговым кодексом предусмотрена сумма включения, которая должна причисляться к доходам налогоплательщика. Амортизация новых автомобилей ограничена для роскошных моделей, поэтому сумма включения является специальной уловкой, чтобы приравнять аренду роскошного автомобиля к его покупке. Сумма включения основана на стоимости автомобиля на 1 ^й день аренды. Различные суммы включения применяются к бензиновым и электрическим автомобилям. Цель состоит в том, чтобы ограничить вычет арендных платежей суммой, которую можно было бы вычесть в качестве амортизации, если бы автомобиль находился в собственности.

Сумма включения применяется только к аренде на срок более 30 дней и только к той части аренды, которая предназначена для коммерческого использования. Часть арендной платы, предназначенная для личного использования, включая поездки на работу, не подлежит вычету. Распределение времени основано на количестве дней использования в бизнесе. Суммы включения, основанные на таблицах IRS, должны быть добавлены к доходу, если арендная плата превышает следующие суммы, которые были значительно увеличены Законом о снижении налогов и рабочих мест, принятым в конце 2017 года.

Inclusion Amount for Cars, Trucks, and Vans
Year	Vehicle FMV
2018 — 2020	$50,000
Source: Inclusion Amount

Prior to 2018, the applicable FMV’s were намного ниже, и FMV для легковых автомобилей несколько отличались от грузовиков и фургонов:

Сумма включения для легковых автомобилей
Год	Сумма
2013 — 2017	$19,000
2011 — 2012	$18,500

Inclusion Amount for Trucks and Vans
Year	Amount
2013 — 2017	$19,500
2011 — 2012	$19 000

Пример: если, согласно таблице IRS, сумма включения составляет $19 000 за год, а автомобиль был арендован на 90 дней и использовался исключительно для бизнеса, то сумма включения, которая должна быть добавлена к доходу = 90 ÷ 365 × 19 000 долларов США ≈ 4685 долларов США.

Аренда с использованием заемных средств

Платежи по аренде с использованием заемных средств, как правило, подлежат вычету, но поскольку аренда с использованием заемных средств часто используется в схемах уклонения от уплаты налогов, применяются специальные правила. В аренде с использованием заемных средств участвуют 3 стороны: арендодатель, арендатор и кредитор арендодателя. Срок аренды охватывает большую часть срока полезного использования арендованного имущества, а платежи арендатора достаточны для покрытия платежей арендодателя кредитору.

Налогоплательщик, который хочет использовать аренду с использованием заемных средств, должен получить предварительное решение от IRS, которое будет основано на рекомендациях, изложенных в Процедуре получения доходов 2001-28. Чтобы вычитаться из арендной платы, аренда с использованием заемных средств должна удовлетворять следующим требованиям:

арендодатель:
- должен иметь не менее 20% рисковых вложений в собственный капитал на срок аренды
- рассчитывает получить прибыль; аренда с использованием заемных средств предназначена не только для налоговых вычетов, кредитов, льгот и других налоговых атрибутов
арендатор:
- не имеет договорного права на покупку имущества по цене ниже FMV по окончании срока аренды
- не дает взаймы деньги и не гарантирует ссуду, чтобы арендодатель мог купить недвижимость
- не инвестирует в имущество

Если арендатор считается собственником имущества, то арендные платежи не подлежат вычету. IRS может прийти к такому выводу в отношении имущества ограниченного использования : имущество, которое, как ожидается, не будет полезно арендодателю после окончания срока аренды.

Единые правила капитализации

Прямые затраты и некоторые косвенные затраты на определенные виды деятельности по производству или перепродаже могут подлежать единых правил капитализации , и в этом случае стоимость должна быть включена в налоговую базу имущества, а не заявлена как текущий вычет. Эти затраты возмещаются за счет амортизации, амортизации или себестоимости проданных товаров. Косвенные расходы включают аренду оборудования, помещений или земли.

Единые правила капитализации применяются к производству недвижимого или материального личного имущества или имущества, приобретенного для перепродажи. Однако существуют исключения для приобретенного личного имущества для перепродажи, если среднегодовой валовой доход не превышает 25 миллионов долларов (ранее: 10 миллионов долларов) за 3 предыдущих налоговых года. Исключение также существует для производства имущества, если косвенные затраты не превышают 200 000 долларов США или налогоплательщик использует кассовый метод учета и не имеет товарно-материальных запасов. Так, если вы арендуете здание для производства торгового оборудования, то арендная плата должна быть включена в стоимость произведенного оборудования, если бизнес подчиняется единым правилам капитализации.

Аренда на сумму более 250 000 долларов США

В случае аренды на сумму более 250 000 долларов США налогоплательщику может потребоваться использовать метод учета по методу начисления, независимо от используемого метода учета, если выполняется любое из следующих условий: арендная плата увеличивается или уменьшается во время аренды; арендная плата является отсроченной, то есть подлежит уплате после календарного года, или предоплатой, что означает, что она применяется к будущему календарному году. Эти правила были приняты для предотвращения схем уклонения от уплаты налогов, основанных на аренде. ^{IRC §467}

Любой платеж за существующую аренду должен вычитаться в течение оставшегося срока аренды. Таким образом, если аренда с оставшимися 10 годами стоит 10 000 долларов, то налогоплательщик может ежегодно вычитать только 1000 долларов. Правила амортизации для нематериальных активов §197 не применяются к аренде материального имущества.

Любые убытки по товарам или приспособлениям, которые были получены в рамках приобретения в аренду, должны капитализироваться и амортизироваться в течение оставшегося срока аренды.

Вычет арендной платы

До принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года ( TCJA ) сотрудники могли вычитать арендную плату в форме 2106 «Коммерческие расходы сотрудников». Арендная плата, в том числе для домашнего офиса, была ограничена 2% от скорректированного валового дохода (AGI), но 2017 TCJA отменил этот вычет.

Для самозанятых информация об арендованных автомобилях указывается в форме 4562 «Износ и амортизация». В Приложении C «Прибыль или убыток от бизнеса» есть отдельные строки для отчетности об аренде и аренде транспортных средств, машин и оборудования, а также другая строка для другой коммерческой собственности. Автомобили, арендованные на срок более 30 дней, указываются в части 4 Приложения C, если форма 4562 не требуется.

Вычет арендной платы за домашний офис указан в Форме 8829 «Расходы на коммерческое использование вашего дома». Фермеры рассчитывают вычет из домашнего офиса, используя рабочий лист в Публикации IRS 587.

Как правило, арендные платежи товариществ или компаний с ограниченной ответственностью не сообщаются владельцам бизнеса как отдельные статьи. Однако, если владелец требует вычета из домашнего офиса, то вычет рассчитывается на листе в Публикации IRS 587. Вычет за аренду вместе с другими расходами на домашний офис затем вносится в Приложение E, Дополнительные доходы и убытки. Рентные платежи также не переходят на акционеров S-корпораций.

Предоплата арендной платы может быть вычтена при оплате налогоплательщиком, использующим кассовый метод, если период досрочного погашения продолжается более 1 года после налогового года, в котором была уплачена арендная плата, но налогоплательщик, использующий метод начисления, должен капитализировать затраты и вычесть их, когда производительность за соответствующий период достигнута.

Пример: когда предоплата вычитается наличными или методом начисления

Пример 1:

Вы вносите предоплату за аренду за 2020 год в декабре 2019 года.

По методу начисления платеж подлежит вычету в 2020 году.
По кассовому методу платеж подлежит вычету в 2019 году. начало вашего налогового года.
- Будь то метод начисления или кассовый метод, только 7000 долларов могут быть вычтены за каждый налоговый год.

Аренда или покупка дома: что лучше для ваших налогов?

Найдем для вас налоговую службу

или

Введите почтовый индекс

О нет! Мы можем не полностью поддерживать браузер или программное обеспечение устройства, которое вы используете!

Чтобы использовать наш сайт наилучшим образом, обновите свой браузер или программное обеспечение устройства или перейдите на другой браузер.

Недвижимость

Шара Абрамс

Старший вице-президент по франчайзинговым операциям

Опубликован в:
25 сентября 2019 г.

Владение домом — часть американской мечты, не так ли? Несмотря на рост процентных ставок по ипотечным кредитам, высокие цены на жилье и рост инфляции, многие люди приобретают жилье. При всем этом вы можете разрываться между покупкой и арендой. Знание налоговых последствий покупки дома по сравнению с его арендой может помочь вам принять более взвешенное решение.

Налоговые последствия аренды

Хотя федеральные налоговые вычеты не предоставляются, если вы ежемесячно платите за аренду дома, в некоторых штатах ваш дом может сэкономить вам немного денег на налогах штата.

Налог на имущество — Если в вашем договоре аренды указано, что вы платите налоги на имущество как часть условий аренды, вы можете вычесть эту часть своей арендной платы, если вы живете в штате, где разрешена такая практика.
Ущерб от несчастных случаев — Вы также сможете вычесть потерю имущества или стоимость ущерба, понесенного в результате стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне, после выплаты страховых выплат. Даже арендаторы имеют право на некоторые из этих вычетов.
Налоговый кредит для арендаторов . В некоторых штатах арендаторам предоставляется кредит в зависимости от той части арендной платы, которую арендодатель взимает с вас для покрытия налогов на недвижимость.
Вычет домашнего офиса для арендаторов — Вы можете потребовать вычет из домашнего офиса, если вы работаете не по найму и используете часть своего дома исключительно для своего бизнеса. Сумма вычета будет зависеть от размера вашего домашнего офиса и метода, который вы используете для определения своих расходов.

Налоговые льготы и преимущества владения домом

Как домовладелец, вы можете перечислить вычеты и потребовать значительное количество налоговых льгот в зависимости от вашего дома, в том числе:

Налоги на недвижимость – Вы можете потребовать уплаты налогов на недвижимость, уплаченных за ваш дом. Налоговая реформа ограничила общий разрешенный вычет ваших налогов на недвижимость, а также государственных и местных подоходных налогов или налогов с продаж до 10 000 долларов США. Ваша налоговая декларация штата может разрешить полный вычет ваших налогов на недвижимость, даже если она превышает 10 000 долларов США.
Проценты по ипотеке – Хотя вы можете вычесть проценты по ипотеке, существует ограничение на общую сумму задолженности. Например, проценты, выплаченные на сумму до 1 миллиона долларов США, в принципе подлежат вычету, если кредит был выдан до 14 декабря 2017 года, и до 750 000 долларов США в принципе для кредитов, предоставленных после этой даты.
Домашние улучшения – Простые проекты по благоустройству дома, такие как покраска дома или выполнение некоторых сантехнических работ на кухне, а также капитальный ремонт или улучшения, повышающие стоимость вашего дома, не подлежат налоговым вычетам. Капитальный ремонт или улучшения могут быть использованы для уменьшения прибыли, которую вы можете получить при продаже. И если вы рефинансируете свой дом или берете кредитную линию или ссуду, чтобы выполнить работу, проценты могут быть вычтены.
Налоговые льготы для энергоэффективных улучшений — IRS предоставляет кредит на определенные энергоэффективные улучшения вашего дома. Ваш штат также может предложить налоговые льготы для повышения энергоэффективности вашего дома.
Доход от аренды – Сдача жилья в аренду является прибыльным бизнесом, и очень важно указывать этот доход в своих налогах. Вы можете потребовать все свои налоги на недвижимость и проценты по ипотеке, даже свою страховку и любые деньги, потраченные на ремонт, в качестве вычета.
Прирост капитала — При продаже основного дома сумма до 250 000 долларов (500 000 долларов, если вы состоите в совместном браке) не облагается налогом, если вы соответствуете определенным требованиям. Вы должны проживать и владеть недвижимостью не менее двух лет из предшествующих пяти лет. Убедитесь, что вы включили все свои улучшения, такие как пристройка, новая крыша или даже новое ковровое покрытие, в стоимость вашего дома. Эти расходы помогут снизить вашу потенциальную прибыль, чтобы ваша необлагаемая налогом прибыль не превышала 250 000 (500 000 долларов США).

Теперь, когда вы немного лучше знакомы с налоговыми последствиями аренды или покупки дома, вы будете лучше подготовлены к принятию этого решения, когда придет время

Об авторе

Шара Абрамс, старший вице-президент по франчайзинговым операциям с 2015 года, присоединилась к Джексону Хьюитту в качестве налогового специалиста в 1995 году.