Кто освобожден от уплаты налога на имущество: Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

Содержание

Об освобождении от налога в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности | ФНС России

Дата публикации: 24.03.2022 12:10

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.

Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.

Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п. Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.

Для реализации права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, в связи с применением индивидуальным предпринимателем специального налогового режима, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление (утвержденной формы). Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме», который применяется с 1 января 2018 года.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно лично обратившись в любой налоговый орган, либо через представителя по доверенности, а также по почте (с уведомлением о вручении с описью вложения).

Для подачи заявления, через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо во вкладке «Моё имущество» воспользоваться режимом «Подать заявление о предоставлении льготы».

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Подборка наиболее важных документов по запросу Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Налог на имущество физических лиц:
Вычет по налогу на имущество
Единый налоговый платеж
Изменение кадастровой стоимости налог на имущество
Кадастровая стоимость для налога на имущество 2020
КБК налог на имущество физических лиц
Ещё…

Судебная практика: Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346 «Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган указал, что исходя из п. 3 ст. 346 НК РФ во взаимосвязи с подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц при условии, что имущество используется при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями. Налоговый орган доначислил предпринимателю налог на имущество, поскольку имущество не использовалось в сельскохозяйственных целях. Суды признали доначисление правомерным. ВС РФ направил дело на новое рассмотрение. ВС РФ установил, что имущество не использовалось в сельскохозяйственной деятельности в связи с необходимостью ремонта. Предприниматель пояснил, что здание было приобретено для выращивания шампиньонов, проводились мероприятия по проектированию комплекса с привязкой к конкретному помещению, по согласованию элементов перепланировки, разработке бизнес-плана для определения источников объема финансирования, подготовке документов для покупки земельного участка (сделка с органом местного самоуправления заключена), согласованию и получению технических условий с целью подключения к инженерным сетям газо-, электро- и водоснабжения, а также осуществлению строительных работ. Однако из-за недостаточности кредитных средств использование здания в предпринимательской деятельности не было начато. ВС РФ указал, что для оценки правомерности доначисления налога на имущество необходимо оценить доводы предпринимателя, а также исследовать возможность использования объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 29.11.2021 N БС-3-21/7821@)Вопрос: О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Нормативные акты: Кто освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц

Освобождение от налога на имущество

Пропустить навигацию

Основной поиск

Налог на недвижимость в Техасе рассчитывается и администрируется на местном уровне. Государственный налог на имущество отсутствует . Налог на имущество приносит наибольшую часть всех налогов, доступных местным органам власти, для оплаты школ, дорог, полиции и пожарных, служб экстренного реагирования, библиотек, парков и других услуг, предоставляемых местными органами власти.

Техас предлагает различные частичные или полные, иногда называемые абсолютными, освобождения от оценочной стоимости имущества, используемой для определения местных налогов на недвижимость. Частичное освобождение удаляет процент или фиксированную сумму в долларах от оценочной стоимости имущества из-под налогообложения. Полное освобождение исключает всю оценочную стоимость имущества из налогообложения. Государство требует от налоговых единиц предлагать определенные обязательные исключения и иметь возможность решать на местном уровне, предлагать ли другие (местный выбор).

Освобождение от налога на имущество требует приложений в большинстве случаев. Заявки на освобождение от налога на имущество подаются в оценочный округ, в котором находится имущество. Общий крайний срок подачи заявления на освобождение — до 1 мая. Главные оценщики оценочного округа несут исключительную ответственность за определение того, подпадает ли имущество под освобождение.

Требования к освобождению от Налогового кодекса обширны. Владельцы недвижимости должны внимательно прочитать применимые законы. Публикация Контролера Освобождение от налога на имущество (PDF) содержит краткий обзор положений об освобождении от уплаты налога на имущество.

Резиденция Усадьба

Раздел 11.13(b) Налогового кодекса требует, чтобы школьные округа предоставили скидку в размере 40 000 долларов США на усадьбу, а раздел 11. 13(n) Налогового кодекса позволяет любой налоговой единице принять местный опцион на освобождение усадьбы в размере до 20 процентов от оценочной стоимости имущества. Освобождение от местных опционов не может быть меньше 5000 долларов. Раздел 11.13(a) Налогового кодекса требует, чтобы округа, которые взимают налоги с фермы на рынок или налоги на борьбу с наводнениями, предоставляли освобождение от налога на усадьбу в размере 3000 долларов США.

Чтобы претендовать на общее освобождение от налога на усадьбу, физическое лицо должно иметь долю собственности в собственности и использовать ее в качестве основного места жительства. Заявитель должен указать, что он или она не претендует на освобождение от уплаты налогов в отношении другой усадьбы в Техасе или за его пределами.

Дополнительные ресурсы

Часто задаваемые вопросы — освобождение от уплаты налога на проживание в усадьбе
Форма 50-114, Заявление на освобождение от уплаты налога на проживание (PDF)
Форма 50-114-A, Подтверждения об освобождении от уплаты налога на проживание (PDF)

Унаследованная резиденция Усадьба

Имущество наследника — это имущество, принадлежащее одному или нескольким лицам, где по крайней мере один владелец претендует на имущество в качестве жилой усадьбы, и имущество было приобретено по завещанию, передаче по акту о смерти или по завещанию. Наследник владельца собственности, не указанный конкретно в качестве владельца жилой усадьбы в акте или другом зарегистрированном документе в округе, где находится собственность, должен предоставить оценочный округ:

аффидевит, подтверждающий право собственности на недвижимость;
копия свидетельства о смерти предыдущего владельца недвижимости;
копия последнего счета за коммунальные услуги; и
ссылка на любой судебный протокол, касающийся права собственности заявителя на имущество, если таковой имеется.

Каждый наследник-собственник, занимающий недвижимость в качестве основного места жительства, кроме заявителя, должен предоставить письменные показания, разрешающие подачу заявления.

Владелец может зарегистрировать свою заинтересованность в имуществе наследника в округе, где находится имущество, у местного клерка округа. Кандидаты могут найти список лиц и организаций, которые могут предоставлять бесплатную или льготную юридическую помощь в Коллегии адвокатов штата Техас, по адресу https://www. texasbar.com/.

Дополнительные ресурсы

Часто задаваемые вопросы — освобождение от уплаты налога на проживание в усадьбе
Форма 50-114, Заявление на освобождение от уплаты налога на проживание (PDF)
Форма 50-114-A, Подтверждения об освобождении от уплаты налога на проживание (PDF)

65 лет и старше или инвалиды

Для лиц в возрасте 65 лет и старше или инвалидов Раздел 11.13(c) Налогового кодекса требует, чтобы школьные округа предоставили дополнительное освобождение от уплаты налога на усадьбу в размере 10 000 долларов США. Раздел 11.13(d) Налогового кодекса позволяет любой налоговой единице принять освобождение от местного варианта проживания в усадьбе. Это освобождение от местных опционов не может быть меньше 3000 долларов США.

Чтобы претендовать на освобождение от налога на усадьбу в возрасте 65 лет или старше, человек должен быть в возрасте 65 лет или старше, иметь долю собственности в собственности и проживать в доме в качестве своего основного места жительства. Если человек в возрасте 65 лет или старше умирает, оставшийся в живых супруг может продолжать получать освобождение от проживания в усадьбе, если переживший супруг в возрасте 55 лет или старше на момент смерти, имеет долю собственности в собственности и живет в доме как его или ее основное место жительства. Оставшемуся в живых супругу, возможно, придется повторно подать заявление на освобождение.

Инвалид должен соответствовать определению инвалида для получения страховых пособий по инвалидности в соответствии с Федеральным законом о страховании по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью.

Правомочный инвалид в возрасте 65 лет и старше может получить оба освобождения в один и тот же год, но не от одних и тех же налоговых единиц. Свяжитесь с отделом оценки для получения дополнительной информации.

Дополнительные ресурсы

Часто задаваемые вопросы — Исключение для лиц старше 65 лет или инвалидов
Форма 50-114, Заявление на освобождение от уплаты налога на проживание (PDF)
Форма 50-114-A, Подтверждения об освобождении от уплаты налога на проживание (PDF)

Ветераны-инвалиды и выжившие супруги ветеранов-инвалидов

Раздел 11. 22 Налогового кодекса предусматривает частичное освобождение от налогообложения любого имущества, принадлежащего ветерану-инвалиду. Сумма освобождения варьируется в зависимости от рейтинга инвалидности ветерана-инвалида. Оставшийся в живых супруг, который остается незамужним, и оставшиеся в живых дети ветерана-инвалида также могут претендовать на освобождение в соответствии с этим разделом.

Раздел 11.132 Налогового кодекса предусматривает частичное освобождение от налога на жилую усадьбу, подаренную ветерану-инвалиду благотворительной организацией, которое также может распространяться на оставшуюся в живых супругу ветерана-инвалида, который не вступил в повторный брак. Размер освобождения зависит от рейтинга инвалидности ветерана-инвалида.

Раздел 11.133 Налогового кодекса дает пережившему супругу военнослужащего США, убитого или смертельно раненого при исполнении служебных обязанностей, право на полное освобождение от налога на имущество в отношении его или ее усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти вооруженного член службы.

Раздел 11.131 Налогового кодекса дает право ветерану-инвалиду, получившему 100-процентную компенсацию по инвалидности из-за инвалидности, связанной со службой, и рейтингом 100-процентной инвалидности или индивидуальной нетрудоспособности, на полное освобождение от налога на имущество в жилой усадьбе ветерана-инвалида.

Это освобождение распространяется на пережившего супруга, состоявшего в браке с ветераном-инвалидом, который имел или имел бы право на это освобождение, если бы оно действовало на момент смерти ветерана, при условии, что:

оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак;
имущество являлось усадьбой пережившего супруга на момент смерти ветерана; и
в собственности остается жилая усадьба пережившего супруга.

Выжившие супруги спасателей, погибших при исполнении служебных обязанностей

Раздел 11.134 Налогового кодекса дает пережившему супругу некоторых сотрудников службы экстренного реагирования, убитых или смертельно раненых при исполнении служебных обязанностей, право на полное освобождение от налога на имущество в отношении его или ее усадьбы, если оставшийся в живых супруг не вступал в повторный брак после смерти первого лица, оказывающего помощь.

Дополнительные ресурсы

Часто задаваемые вопросы — освобождение ветеранов-инвалидов
Часто задаваемые вопросы — 100-процентное освобождение ветеранов-инвалидов и оставшихся в живых супругов
Форма 50-135, Заявление об освобождении ветеранов-инвалидов или выживших (PDF)
Форма 50-114, Заявление на освобождение от уплаты налога на проживание (PDF)

Устройство солнечной и ветровой энергии

Руководство финансового контролера по исключениям для устройств солнечной и ветровой энергии (PDF) помогает местным чиновникам в администрировании освобождения от использования солнечных и ветряных электростанций и публикуется в соответствии с требованиями Раздела 11.27 Налогового кодекса. Заявкой на это освобождение является форма 50-123 «Заявка на освобождение для устройств, работающих на солнечной или ветровой энергии» (PDF).

Дополнительные ресурсы

Руководство по исключениям для устройств, работающих на солнечной и ветровой энергии (PDF)
Форма 50-123, Заявление об исключении для устройств, работающих на солнечной или ветровой энергии (PDF)

Благотворительные организации и предприятия

Закон Техаса допускает ряд исключений для благотворительных организаций и предприятий. Дополнительную информацию об этих льготах см. в публикации Контролера «Освобождение от налога на имущество штата Техас» (PDF) . Для большинства этих исключений предусмотрены специальные формы заявлений, которые можно найти по ссылке на формы исключений в поле выше.

Ресурсы

Формы освобождения от ответственности
Освобождение от налога на проживание в усадьбе (PDF)
Освобождение от налога на имущество штата Техас (PDF)
Видео об освобождении от уплаты налога на имущество в Техасе (видео)
Информационный флаер об исключениях для проживания в усадьбе (PDF)

Требуемые приложения:

Adobe Flash Player
Adobe Reader
Приложение MS Excel
Приложение MS PowerPoint
Приложение MS Word
Плеер QuickTime
Плеер QuickTime
Проигрыватель Windows Media

Освобождение и отсрочки по налогу на имущество

Дом
Налоги и ставки
Налог на имущество
Льготы и отсрочки по налогу на имущество

Примечание: Эти программы доступны только для лиц, чье основное место жительства находится в штате Вашингтон

Программа помощи по налогу на имущество для вдов или вдовцов ветеранов

Доступно для:
Вдова или вдовец ветерана, умершего в результате инвалидности, связанной со службой; OR был признан VA 100% инвалидом за 10 лет до смерти; ИЛИ был бывшим военнопленным и был признан 100% инвалидом за 1 год до смерти; ИЛИ погиб при исполнении служебных обязанностей или во время обучения. Вдове/вдовцу должно быть не менее шестидесяти двух лет к 31 декабря года, в котором уплачиваются налоги, ИЛИ она должна быть уволена с постоянной оплачиваемой работы по причине инвалидности. Вдова/вдовец не должны вступать в повторный брак.

Пособия по программе:
Подходящий заявитель получает помощь в уплате налогов на недвижимость в виде гранта. Размер помощи зависит от дохода заявителя, стоимости жилья и местных ставок сбора. Субсидию не нужно возвращать, если заявитель продолжает жить в резиденции как минимум до 15 декабря года получения гранта.

Квалификационная деятельность:
Иметь и занимать основное место жительства в штате Вашингтон; иметь совокупный располагаемый доход в размере 40 000 долларов США или менее

Требования к отчетности/документации:

Заполнение формы заявления на получение помощи по налогу на имущество для вдов/вдовцов ветеранов и листа совмещенного располагаемого дохода.
Инвалид должен предоставить письменное подтверждение Социального обеспечения или Управления по делам ветеранов – ИЛИ – Свидетельство об инвалидности.

Ежегодное продление

Программа отсрочки по налогу на имущество для домовладельцев с ограниченным доходом

Доступно для:
Домовладельцев с совокупным располагаемым доходом не более 57 000 долларов США.

Пособия по программе:
Законодательство, регулирующее данную программу, разрешает уплату второго взноса по налогу на недвижимость в октябре текущего года для подходящих заявителей. Заявки должны быть поданы до 1 сентября. На отсроченную сумму начисляются простые проценты до полного погашения. Процентная ставка варьируется и основана на средней федеральной краткосрочной ставке плюс 2 процента. В анкете указана ставка на текущий год. Отсрочки должны быть погашены, когда дом продан, заявитель скончался или дом больше не используется в качестве основного места жительства.

Квалификационная деятельность:
Собственный дом в Вашингтоне на пять лет; занимать в качестве основного места жительства; иметь совокупный располагаемый доход в размере 57 000 долларов США или меньше; и иметь достаточно собственного капитала, чтобы обеспечить интерес штата Вашингтон в собственности.

Требования к отчетности/документации:

Заполнение заявления на отсрочку для домовладельцев с ограниченным доходом и рабочего листа комбинированного располагаемого дохода.

Ежегодное продление

Программа отсрочки по налогу на имущество для пенсионеров и людей с инвалидностью

Доступно:
Налогоплательщикам, достигшим возраста 60 лет и старше на 31 декабря года подачи заявления на отсрочку; ИЛИ уволился с постоянной оплачиваемой работы по причине инвалидности.

Преимущества программы:
Для подходящих заявителей законы, регулирующие эту программу, разрешают уплату налогов на имущество и специальных взносов за текущий и просроченный годы. На отсроченную сумму начисляются простые проценты в размере 5% до полного погашения. Отсрочки должны быть погашены, когда дом продан, заявитель скончался или дом больше не используется в качестве основного места жительства.

Квалификационная деятельность:
Владеть и занимать основное место жительства в штате Вашингтон; иметь достаточно собственного капитала, чтобы обеспечить интерес штата Вашингтон в собственности; и иметь совокупный располагаемый доход, равный или меньше порогового значения отсрочки . Начиная с 2020 года порог отсрочки основан на среднем доходе домохозяйства округа, в котором находится место жительства. См. пороги доходов.

Требования к отчетности/документации:

Заполнение заявления на отсрочку для пожилых людей и людей с ограниченными возможностями и рабочего листа комбинированного располагаемого дохода.
Инвалид должен предоставить письменное подтверждение от Управления социального обеспечения или по делам ветеранов или Подтверждение инвалидности.

Ежегодное продление

Освобождение от налога на имущество для некоммерческих организаций

Доступно для:
Соответствующие организации, осуществляющие деятельность, специально указанную в главе 84.36 Пересмотренного кодекса штата Вашингтон. Не у всех некоммерческих организаций есть цель и вид деятельности, которые дают им право на освобождение. Использование имущества определяет освобождение. Типичными организациями, получающими освобождение от налога на имущество, являются школы, церкви, кладбища, больницы, агентства социального обслуживания, организации по формированию характера, дома престарелых, дома престарелых, музеи, объекты исполнительского искусства и общественные залы для собраний.

Пособия по программе:
Подходящие организации получают скидку (освобождение) от налога на имущество. Специальные оценки не имеют права на это исключение. Обратите внимание: освобождение от уплаты налога на имущество распространяется только на недвижимое и личное имущество, находящееся в штате Вашингтон.

Соответствующая деятельность:
Некоммерческие организации, даже если они могут быть освобождены от уплаты федеральных налогов, обычно не освобождаются от налогов в штате Вашингтон. Как правило, организации должны владеть и использовать свое имущество исключительно для осуществления деятельности, специально освобожденной Законодательным собранием, чтобы претендовать на освобождение.

Требования к отчетности/документации:

Заполнение первоначального заявления на освобождение от налога на имущество
Ежегодно не позднее 31 марта
- Подайте заявление о продлении онлайн (инструкции) ИЛИ
- Позвоните по телефону 360-534-1372, чтобы запросить декларацию о продлении по почте.
Сообщайте о любых изменениях в использовании или владении имуществом в течение 60 дней.

Контактный телефон
По вопросам, касающимся освобождения некоммерческой собственности от налога на имущество, звоните в наш отдел по налогу на имущество по телефону 360-534-1400.

Программа освобождения от налога на имущество для пенсионеров и людей с ограниченными возможностями

Доступен для:
Налогоплательщики, отвечающие одному из следующих требований по состоянию на 31 декабря года, предшествующего уплате налогов:

Не моложе 61 года и старше.
Уволился с постоянной оплачиваемой работы в связи с инвалидностью.
Ветеран вооруженных сил США, получающий компенсацию от Министерства по делам ветеранов США в одном из следующих случаев:
- Комбинированный рейтинг оценки подключенных услуг 80% или выше.
- Общий рейтинг инвалидности для инвалидности, связанной с услугой, без учета процента оценки.

Преимущества программы:
Подходящий заявитель получает скидку на сумму налога на имущество. Сумма скидки зависит от дохода заявителя, стоимости жилья и местных ставок сбора.

Квалификационная деятельность:
Владеть и занимать основное место жительства в штате Вашингтон и иметь совокупный располагаемый доход в размере Порог дохода 3 или меньше.