Куда жаловаться на управляющую компанию за неправильное начисление: Объясним, куда жаловаться за неправильное начисление коммунальных платежей

Куда жаловаться на неправильное начисление квартплаты: ответственность УК

В последнее время количество управляющих организаций многоквартирными домами в нашей стране выросло в несколько раз. Несмотря на все усилия государства, качество предоставляемых услуг оставляет желать лучшего, а случаи с неправильным начислением квартплаты наверняка знакомы каждому.

В этой статье мы рассмотрим порядок действий при обнаружении ошибки в расчетах, а также определим возможные меры ответственности за неправильное начисление платы за коммунальные услуги.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный со спорами с ЖКХ, то вам следует помнить, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
• Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Куда обращаться, если неправильно начисляют квартплату?

Законодательство устанавливает безусловную обязанность каждого собственника или нанимателя жилых помещений своевременно и в полном объеме оплачивать предоставленные коммунальные услуги. От управляющей компании или предприятия ЖКХ требуется оказать услуги надлежащего качества и правильно рассчитать сумму платежей.

Как правило, квартплата рассчитывается управляющей компанией, или данные функции передаются в расчетный центр, обслуживающий несколько домов. Типичным случаем выявления ошибки в квитанции является несоразмерно большая сумма ежемесячного платежа, явно отличающегося от предыдущих месяцев. Рассмотрим подробнее, куда обращаться, если счет за квартиру явно завышен и гражданин не согласен с квитанцией ЖКХ.

Управляющая организация

Ответственность управляющей компании за правильность начисления платежей распространяется даже на случаи, когда эти функции переданы расчетному центру. Именно управляющая компания обладает всей полнотой информации о предоставленных услугах и действующих тарифах. Поэтому алгоритм действий жильцов, если неправильно начислили за услуги ЖКХ, будет выглядеть следующим образом:

• установить размер действующих тарифов на дату начисления платежей;
• уточнить правильность поданных показаний счетчиков, чтобы устранить возможную ошибку в расчетах;
• позвонить или обратиться к должностным лицам управляющей компании или расчетного центра для устранения ошибки;
• если получен отказ в перерасчете подать официальное заявление или жалобу в уполномоченные органы.

Нередко жильцы не знают достоверно о действующих тарифах или несвоевременно получают информацию, что повысили квартплату. Поэтому перед обращением с заявлением или жалобой нужно уточнить, какой тариф на услуги ЖКХ действует в данном населенном пункте.

Где узнать правильную квартплату и размер тарифов ЖКХ? Для этого можно обратиться в следующие органы:

• управляющая компания или ТСЖ, обслуживающие многоквартирный дом;
• проверить информацию на официальных сайтах местной или региональной власти, которые уполномочены на установление тарифов.

Если ошибка в ЕПД допущена по вине самого жильца (неправильно указал данные счетчиков), перерасчет будет произведен при обращении в УК или расчетный центр. В этом случае может быть выписана новая квитанция, либо завышенная сумма будет зачтена в будущие платежные периоды.

Помимо этого, в большинстве регионов действует горячая линия по вопросам начислений ЖКХ. Звонить по поводу квитанций ЖКХ можно не только при установлении ошибки, но и для получения информации о тарифах и действующих льготах.

Контрольно-надзорные органы

Если управляющая компания уклоняется от исправления ошибки и настаивает на своей правоте, у жильцов есть возможность обратиться в контрольные и надзорные органы в сфере ЖКХ. К таким органам относятся:

• Государственная жилищная инспекция;
• органы Роспотребнадзора.

Если граждан обманывают с расчетом за услуги ЖКЖ (неправильно применяют тариф или льготу), жалобу нужно подавать в Государственную жилищную инспекцию. Если неправильный расчет был вызван некачественным оказанием услуг, либо УК вообще не предоставляла коммунальные услуги, необходимо привлекать Роспотребнадзор.

Как написать аргументированную жалобу на неправильный расчет за услуги ЖКХ? Как правило, сотрудники ГЖИ или Роспотребнадзора подскажут, какие основания нужно указать в жалобе.

Прокуратура

Органы прокуратуры осуществляют надзор за любыми случаями нарушения закона. Если при расчете было допущено такое нарушение, граждане имеют полное право обратиться в прокуратуру с жалобой или заявлением по поводу ошибок в квитанциях ЖКХ.

В процессе проверки по обращению граждан прокуратура имеет право направлять в адрес управляющей компании предписание об устранении нарушений закона. Данные требования подлежат обязательному исполнению со стороны нарушителей закона.

Задать вопрос юристу

Суд

Еще одной инстанцией, чтобы оспорить неправомерные действия управляющей компании, является суд. В суде можно обжаловать любые действия предприятий в сфере ЖКХ, однако обязанность доказывания возлагается на истца. Владельцам квартир потребуется представить обоснованный контррасчет суммы коммунальных платежей с указанием норм, которые были нарушены ответчиком.

Новая редакции 157 статьи ЖК РФ

С января 2017 года вступила в силу новая редакция статьи 157 ЖК РФ, посвященная определению размера платы за коммунальные услуги. Еще ранее, в 2015 году, в указанную статью были введены новые правила ответственности предприятий ЖКХ за неправильный расчет платежей и ненадлежащее качество услуг.

Параметры качества и порядок определения расчёта за КУ

Новая редакция статьи 157 ЖК РФ устанавливает следующие особенности учета качества предоставленных услуг:

• если предоставление коммунальных услуг осуществлялось с перерывами, превышающими нормативную продолжительность, предприятие ЖКХ обязано произвести перерасчет размера платежей и уплатить потребителю штраф;
• аналогичным образом осуществляется перерасчет и выплата штрафа при оказании услуг ненадлежащего качества;
• расчет ежемесячных платежей осуществляется по показаниям счетчиков, а при их отсутствии по нормативным показателям с возможностью применения повышающих коэффициентов.

Для каждого вида коммунальных услуг предусмотрены специальные правила расчета платежей и определения их качества.

Вода

Правила предоставления услуг водоснабжения, а также иных видов коммунальных услуг, регламентированы Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 № 354. Данным нормативным актом предусмотрено, что плата за воду рассчитывается исходя из показаний счетчиков на холодную воду с применением тарифов, утвержденных органами государственной власти.

Чтобы доказать, что водоканал неправильно начисляет платежи, нужно подтвердить неверное применение тарифов, либо установить ненадлежащее качество предоставленной услуги (например, длительные перерывы в подаче воды). Для этого следует обратиться в органы жилищного надзора или Роспотребнадзор.

Отопление

Плата за отопление рассчитывается по аналогичным правилам, что и вода. При этом нужно учитывать, что расчет платежей за отопление осуществляется исходя из размера отапливаемой площади. Основанием для перерасчета будет являться неправильное применение тарифа или неверное указание размера жилплощади. Помимо этого, перерывы в подаче или низкая температура теплоносителя также являются основанием для уменьшения платежей за горячую воду.

Электричество

Основанием для начисления платежей являются показания внутриквартирных счетчиков, а для многоквартирных зданий дополнительно снимаются показания общедомовых счетчиков.

Завышение платежей может быть вызвано неправильным расчетом показания за общедомовое потребление, а также неправомерное указание в квитанции потерь при передаче электроэнергии.

Газ

Расчет платежей за газоснабжение также осуществляется по сведениям счетчиков, а при их отсутствии по нормативным показателям потребления газа на каждого жильца квартиры. В случае длительных перерывов поставки газа в жилое помещение, граждане имеют право обратиться за снижением размера платы, а также потребовать уплаты штрафа.

Услуги по содержанию дома

Обслуживание общего имущества многоквартирного здания осуществляется управляющими компаниями или ТСЖ, этот выбор должны сделать сами жильцы МКД. Обязательный перечень услуг по содержанию дома определен законом, а состав дополнительных услуги и работ формируется по соглашению между собственниками и нанятой управляющей компанией.

При ненадлежащем качестве услуг по содержанию дома жильцы не только имеют право потребовать перерасчета платежей, но и досрочно прекратить действие договора с УК. Также эффективным способом защиты прав является обращение в органы жилищного надзора, которые могут выносить в адрес УК обязательные предписания об устранении нарушений.

Ответственность за неправильное начисление коммунальных платежей

За неправильное начисление платежей ст. 157 ЖК РФ предусмотрены следующие меры ответственности:

• предприятие ЖКХ обязано произвести перерасчет в случае допущенной ошибки или нарушении требований к качеству оказанных услуг;
• жильцы имеют право на взыскание штрафа за нарушение прав потребителей коммунальных услуг.

Для применения указанных мер ответственности собственники или наниматели жилых помещений должны подать соответствующее заявление в адрес поставщика коммунальных услуг.

Образец заявления в УК по порядку начисления квартплаты

Для перерасчета размера платежей необходимо подать заявление в управляющую компанию. В содержании заявления необходимо указать на факт выявленной ошибки в расчетах, а также иные основания, дающие право на снижение размера коммунальной платы.

Пройдите опрос

Чтобы гарантированно отстоять свои интересы в споре с управляющей компанией, мы рекомендуем обратиться за помощью к нашим специалистам. Мы подготовим аргументированный контррасчет коммунальных платежей и поможем с составлением претензии. Для этого позвоните нашим консультантам по указанным телефонам или изложите суть спора в форме обратной связи.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Где и как оспорить некорректные начисления за услуги ЖКХ? — Право на vc.ru

На сегодняшний день, особенно с учетом всех событий, связанных с пандемией коронавируса, ситуация с финансами у населения всей страны стоит очень остро.

13 122
просмотров

Кто-то ушел на «удаленку» и до сих пор там пребывает, кого-то отправили в неоплачиваемый отпуск на период самоизоляции, а кто-то и вовсе потерял работу. Тем не менее, обязанности по содержанию наших домов и квартир никто не отменял.

В силу ст. 153 Жилищного кодекса РФ граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги. Более того, Управляющие компании, которые занимаются хозяйственным содержанием, тоже “пострадали”, по крайней мере, они так заявляют.

Решить свои проблемы они определили за счет собственников жилья, а вот как именно? Это самое интересное.

В юридической практике нашего сервиса стало больше обращений с жалобами на то, что счета на оплату ЖКУ приходят с очень “интересными” цифрами. Они настолько нереальны, что люди стали задаваться резонным вопросом: “Откуда столько?”

Все же стоит отметить, эта проблема существует довольно давно, но на данный момент обрела масштабность в связи с вышеописанными событиями. Мы, со своей стороны, предлагаем не паниковать, а здраво посмотреть на ситуацию и попробовать в ней разобраться.

Что делать, если вы не согласны с суммой, указанной в платежной квитанции за жилищно-коммунальные услуги?

Самостоятельно попробовать проверить корректность начислений. Сумма определяется исходя из показаний индивидуального или общего (квартирного) прибора учета, если квартира таким прибором учета оборудована, и тарифа, установленного в вашем регионе. Эти данные вставляются в формулу и считаются. Для тех, кто не обладает четкими знаниями, этот процесс трудозатратен.

При возникновении спорных вопросов по увеличенным ставкам тарифов вы можете обратиться в бухгалтерский отдел управляющей компании за расшифровкой начисленных сумм.

ВАЖНО! Управляющая компания не имеет права самостоятельно увеличивать тарифы ЖКУ.

Обратиться к грамотному юристу, который поможет произвести правильный расчет и подскажет, что с этими данными сделать.

Не имеет значения, какой из вариантов подсчета вы выберете, но, если выясниться, что начисления произведены неверно, а Управляющая компания пытается принудить вас платить больше чем положено — в любом случае рекомендуем отстаивать свои интересы и защищать ваши деньги.

Какой порядок действий по урегулированию спорной ситуации?

Направить обращение в Управляющую компанию с претензией о перерасчете коммунальных платежей на основании расчетов.

Дождаться ответа от УК.

В случае неудовлетворительного ответа следуем по инстанциям: в жилинспекцию, Роспотребнадзор, прокуратуру и суд. При обращении в каждую из них необходимо предоставить копию претензии, которую отправляли в УК, а также их ответ.

Все перечисленные организации принимают обращения в онлайн-формате, на их сайтах есть разделы, где можно оформить заявление на рассмотрение вопроса в свободной форме, а также приложить документы.

Тонкий момент

Порядок взаимодействия с Судом немного сложнее. В суд необходимо направлять грамотное исковое заявление, в котором следует указать не только тот факт, что вам пришел неверный счет, но также подкрепить свои доводы правовой базой, если хотите, чтобы в итоге решение было в вашу пользу.

В свою очередь, Российское Правительство встало на защиту интересов граждан в сфере ЖКХ – ими было внедрено положение, которое позволяет наказывать управляющие домом компании очень сурово, вплоть до половины переплаченной потребителем суммы. В итоге эта сумма будет выплачена пострадавшему от неправомерных действий УК.

Подводя итог, если вы видите или предполагаете, что вас пытаются “обмануть”, надо обязательно обращаться в компетентные органы.

Распространенные ошибки бухгалтерского учета и способы их предотвращения

Ваша система бухгалтерского учета является ключом к пониманию того, что происходит в вашем бизнесе. Это также жизненно важно для подготовки налоговых деклараций и других обязательств правительства. Вот почему важно делать все правильно. К сожалению, независимо от того, используете ли вы облачную или десктопную систему учета, могут возникать ошибки. Важно понимать, что может пойти не так и как это может повлиять на ваш бизнес. Еще важнее: знать, как исправить ошибки бухгалтерского учета и избежать их в будущем.

Каковы наиболее распространенные типы бухгалтерских ошибок и как они возникают?

Целостность информации в вашей системе учета зависит от качества введенных вами данных. Это означает включение предмета в соответствующую учетную запись, применение правильного описания или кода для предмета и ввод правильной суммы.

К сожалению, ошибки в учете могут быть результатом простых ошибок или непонимания правил учета. Вот некоторые типы ошибок, которые следует искать при просмотре бухгалтерских отчетов.

Ошибки при вводе данных

Ошибки при вводе данных — это ошибки, допущенные в том месте и в том, как элементы вводятся (или не вводятся) в вашей системе учета. Некоторые распространенные ошибки при вводе данных включают:

• Ввод элементов в неправильную учетную запись.
• Транспонирование чисел.
• Пропуск или добавление цифры или десятичного знака.
• Пропуск или дублирование записи.
• Отношение расходов к доходам или наоборот.

Ошибка упущения

Это просто неспособность записать элемент. Это не намеренно; это просто упускается из виду. Например, счет-фактура оплачен, но вы не отмечаете получение. Или вы покупаете планшет, но не фиксируете это в своей учетной системе. Это может легко произойти, если вы потеряете документацию — квитанцию ​​​​или счет-фактуру — так, чтобы она никогда не была зарегистрирована.

Ошибка комиссии

Неправильное обращение с товаром путем помещения его не в то место. Сумма, которую вы вводите, верна, и вы даже помещаете ее на правильный общий счет, но затем используете неправильный субсчет. Например, вы получаете оплату по счету, но отмечаете квитанцию ​​по счету другого клиента. Общая сумма ваших платежей для целей бухгалтерского учета соответствует действительности, но то, что показано для конкретного клиента, неверно.

Ошибка перестановки

Эта ошибка записывает неправильное количество товара путем перестановки чисел. Это может привести к завышению или пониманию количества элемента, что является результатом перестановки числа. Например, вместо того, чтобы ввести расход как 946 долларов, вы ошибочно вводите его как 496 долларов. Получается 450 долларов. Подобная ошибка может дорого обойтись, если речь идет о подлежащей вычету сумме, которая не востребована из-за ошибки при вводе.

Компенсация ошибки

На самом деле это две ошибки, возникающие одновременно; одно компенсирует другое. Поскольку чистый эффект равен нулю, его трудно обнаружить. Например, вы ошибочно завышаете доход на 1000 долларов, но вы также завышаете расходы на такую ​​же сумму, поэтому все выравнивается, даже если обе записи неверны.

Ошибка дублирования

Это происходит при вводе одной и той же статьи доходов или расходов более одного раза. Например, такая ошибка может произойти, когда к учетной системе имеют доступ более одного человека, и каждый делает одну и ту же запись.

Принципиальная ошибка

Эта ошибка регистрирует элемент, который не соответствует Общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Обычно это происходит, когда запись сделана не на тот аккаунт. Сумма верна, но просто введена не в том месте. Принципиальная ошибка является серьезной процессуальной ошибкой, поскольку она может иметь большие последствия. Наиболее распространенным примером принципиальной ошибки является учет личных расходов владельца в качестве коммерческих расходов.

Ошибка сторнирования записи

Это результат учета расхода как статьи дохода или наоборот. Вместо того, чтобы записать счет на 250 долларов в свою дебиторскую задолженность, вы ошибочно поместили его в кредиторскую задолженность (то есть вы записываете его как расход).

Как бухгалтерские ошибки могут повлиять на ваш бизнес?

Ошибки учета могут быть незначительными или значительными. В любом случае они могут иметь серьезные последствия:

• Неправильная отчетность о доходах. Неправильная отчетность о расходах может исказить расчетную маржу операционной прибыли компании или привести к завышению доходов.
• Неверная информация о движении денежных средств. Если товары указаны неправильно, это может привести к завышению или пониманию суммы наличных денег в кассе для оплаты счетов.
• Неправильный отчет о расходах. Неправильная классификация или неучет коммерческих расходов может привести к тому, что не будут представлены вычитаемые расходы. Это может привести к переплате налогов.
• Увеличение затрат на оплату труда. Исправление ошибок классификации в серверной части требует много времени для сотрудников, которые уже заняты отчетностью на конец года.
• Плата за просрочку платежа. Когда ошибки неправильной классификации обнаруживаются позже в цикле учета, счета-фактуры могут быть просрочены, что приводит к дополнительным сборам и процентам.
• Неправильное сопоставление доходов и расходов. Неправильно классифицированные расходы могут привести к неправильной отчетности для компаний, использующих учет по методу начисления. Расходы должны быть должным образом соотнесены с доходом, который они приносят. Если расходы отнесены не к тому месяцу или году, этого не произойдет, как должно.
• Обнаружение мошенничества. К сожалению, мошенничество со стороны сотрудников, в том числе растрата, может иметь место на любом предприятии. Когда элементы не совпадают, это может указывать на то, что что-то не так и требуется дополнительное расследование.

Как предотвратить ошибки в учете?

Внимательное отношение к вашей финансовой информации — это первая линия защиты, обеспечивающая надлежащую классификацию и правильное внесение статей в ваши бухгалтерские книги. Вот несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы упростить бухгалтерские записи.

1. Обучите персонал правильному вводу данных

Убедитесь, что сотрудники, вводящие расходы в вашу систему учета, понимают ваши счета и описания. Потратьте время, чтобы полностью объяснить вашу систему. Некоторое программное обеспечение может предлагать обучение сотрудников, поэтому воспользуйтесь этим вариантом.

Установите политику компании в отношении процедур документирования, чтобы записи можно было вносить правильно и точно. Например, записывайте возмещения расходов сотрудникам после того, как они представили отчеты о расходах, чтобы вы знали, что цифры верны.

И убедитесь, что есть кто-то, кто разбирается в бухгалтерских проводках и может ответить на вопросы, когда они возникнут.

2. Не перегружайте своих сотрудников

Перегруженные работой сотрудники могут легче совершать простые ошибки ввода, чем если бы им было предоставлено достаточно времени для выполнения этой деятельности. Тем не менее важно, чтобы ваш бухгалтерский учет оставался актуальным и чтобы вы не отставали. Подумайте о том, как упростить и улучшить ввод данных и избежать ошибок, например, использовать программное обеспечение для отчетов о расходах, чтобы легко импортировать данные в вашу систему учета.

3. Используйте новейшее бухгалтерское программное обеспечение

Используйте последнюю версию вашей бухгалтерской системы. Программное обеспечение и облачные версии постоянно совершенствуются, чтобы упростить весь процесс учета. Облачные системы обновляются автоматически, программное обеспечение для настольных ПК необходимо покупать каждые несколько лет, чтобы оставаться в курсе последних событий.

4. Внедрить внутренний контроль

Внедрить методы, которые могут помочь обнаружить и исправить ошибки бухгалтерского учета. Например, ежемесячно проводите сверку банковских счетов, чтобы вы могли обнаружить проблему и ошибка не задерживалась в ваших бухгалтерских книгах. То же самое касается выписок по кредитным картам. Ежемесячно просматривайте их, чтобы убедиться, что платежи правильно внесены в вашу систему учета.

5. Проверьте наличие расхождений между бюджетом и фактическими расходами

Используйте свою систему бухгалтерского учета, чтобы держать вас на правильном финансовом пути. В вашем бюджете может быть указано, что определенная сумма денег должна быть потрачена на конкретный товар или деятельность, но запись не совпадает. Сравнение ваших фактических расходов с суммой, которую вы заложили в бюджет, может помочь вам обнаружить неправильную классификацию (или, по крайней мере, объяснить различия).

6. Проводить периодическую профессиональную проверку счетов

Вы можете захотеть, чтобы ваш бухгалтер периодически проверял ваши счета, чтобы убедиться, что они надлежащим образом отражают понесенные вами расходы и соответствуют GAAP. Ваше бухгалтерское программное обеспечение может иметь функцию, облегчающую проверку данных клиента вашим бухгалтером.

7. Внедряйте лучшие практики и стандарты бухгалтерского учета

Не позволяйте своим сотрудникам медлить. Установите крайние сроки для ввода и сверки данных, чтобы ошибки обнаруживались быстро и могли быть легко исправлены.

Понимать стандарты бухгалтерского учета, чтобы они были включены в вашу систему бухгалтерского учета. Частные компании, базирующиеся в США, используют GAAP для бухгалтерского учета. Это определяет, когда и как сообщать о доходах и расходах. Ваша система бухгалтерского учета должна отражать эти стандарты.

Устранение ошибок учета

Некоторые ошибки учета можно исправить, просто сделав или изменив запись. Например, платеж компании независимому подрядчику в размере 500 долларов США не был отражен в бухгалтерских книгах. Эту ошибку можно исправить, сделав соответствующую запись. Некоторые исправления в классификации расходов могут привести к изменению метода учета для целей налогообложения, что потребует от вас подачи запроса на изменение метода учета. Другие ошибки могут иметь волновой эффект (например, вам может потребоваться переформулировать предыдущую финансовую отчетность).

Если у вас возникли проблемы с неправильной классификацией или вы хотите полностью их избежать, всегда рекомендуется работать с экспертами, которые могут гарантировать, что ваши системы учета работают хорошо, а ваши цифры верны.

Неправильное признание доходов занимает первое место в случаях мошенничества SEC

Неправильные сроки признания доходов являются наиболее распространенным типом бухгалтерского мошенничества, против которого Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) приняла меры в рамках своей программы информирования о нарушениях, говорят юристы, которые работают с сотрудниками, которые выйти вперед.

По словам Джейсона Цукермана, Мэтью Сток и Кэтрин Кремс из Zuckerman Law, около 60% действий SEC, предпринятых против мошенничества, раскрытого осведомителями, связаны с компаниями, которые ускоряют признание доходов для достижения целей по прибыли или откладывают их, если они уже достигли своих целей.

С момента запуска в 2012 году в рамках программы было получено более 33 000 советов, а вознаграждения составили более 500 миллионов долларов.

В ближайшем будущем из-за экономического спада ожидаются новые принудительные меры, говорится в анализе, опубликованном на этой неделе в Accounting Today.

«Компании находятся под повышенным давлением, чтобы продемонстрировать стабильность или даже рост и нарисовать радужную картину для инвесторов», — сказали они. «Это давление, несомненно, заставит некоторые компании заниматься бухгалтерским мошенничеством, чтобы исказить свои финансовые результаты».

В дополнение к неподходящим моментам признания выручки, распространенные схемы включают признание фиктивной выручки, переполнение каналов, транзакции третьих сторон и мошеннические оценки руководства. Всего они перечисляют 10 видов мошенничества.

Ненадлежащее время признания выручки

В большинстве случаев ненадлежащее время признания выручки связано с ускорением признания выручки – это способ для компаний создать видимость достижения целей, о которых они публично объявили.

В прошлогоднем деле, связанном с Marvell Technology Group, компании было предъявлено обвинение в сокращении продаж из будущих кварталов, чтобы сократить разрыв между фактическим и прогнозируемым доходом. По данным SEC, втягивания составили 16% от общего квартального дохода компании. Компания согласилась на $ 5,5 млн. Under Armour находится под следствием по поводу чего-то подобного.

Менее распространены, но и труднее обнаружить случаи задержки признания выручки. Компании, как правило, делают это, если они уже достигли своих целей по доходам и хотят выровнять или сгладить свою чистую прибыль. В целом, инвесторы хотят видеть стабильный доход от одного периода к другому. Сглаживание доходов само по себе не является незаконным, но оно должно осуществляться в соответствии со стандартами GAAP.

Фиктивная выручка

Компания, завышающая свои доходы, признавая доходы, связанные с фиктивными контрактами или другими несуществующими продажами, является еще одним распространенным видом мошенничества. Адвокаты указали на внутреннее расследование в китайской сети Luckin Coffee, которое показало, что в 2019 году она признала фиктивную выручку в размере 300 миллионов долларов.. Когда стало известно о расследовании, акции компании резко упали.

Адвокат указал на ряд дел SEC, связанных с фиктивными доходами, в том числе одно, в котором компания Anicom, производящая кабельные и кабельные изделия, была обвинена в сообщении о несуществующих продажах с целью увеличения чистой прибыли более чем на 20 миллионов долларов, большая часть которых принадлежит одному фиктивному покупателю, SCL. Интеграция.

Заполнение каналов

Другое распространенное мошенничество связано с тем, что компании отправляют своим дистрибьюторам чрезмерное количество продукции до того, как они спросят. Чаще всего это происходит ближе к концу отчетных периодов, когда компании пытаются увеличить выручку, чтобы соответствовать финансовым прогнозам. «Компания будет перепродавать запасы дистрибьюторам в количествах, которые намного превышают спрос населения на продукты, и преждевременно признает выручку от будущих продаж», — заявили адвокаты.

Два громких дела из прошлого. Биофармацевтическая компания Bristol-Myers Squibb в 2004 году согласилась выплатить штраф в размере 150 миллионов долларов за признание дохода в размере 1,5 миллиарда долларов от продажи чрезмерных объемов фармацевтической продукции двум своим крупнейшим оптовикам. А в 2010 году Symbol Technologies выплатила судебный иск в размере 131 миллиона долларов за переполнение своего канала сбыта, чтобы помочь достичь целей по доходам и доходам, установленных ее генеральным директором.

Операции с третьими лицами

Наиболее распространенными мошенническими операциями с третьими лицами являются продажи с выставлением счетов и удержанием, продажи на консигнации, дополнительные письменные соглашения и другие продажи на случай непредвиденных обстоятельств. В деле 2017 года компании Alere, занимающейся диагностическими тестами, было предъявлено обвинение в признании выручки от условных соглашений, операций по выставлению счетов и хранению и продаж, при которых продукт хранился на складе третьей стороны. По словам адвокатов, эти договоренности привели к тому, что компания неправомерно признала примерно 24 миллиона долларов раньше, чем это разрешено GAAP.

Другие распространенные виды мошенничества:

• Мошеннические управленческие оценки. Это когда компания использует неподходящие методологии для определения списаний или иным образом вносит ненадлежащие корректировки, чтобы благоприятно повлиять на финансовую отчетность. Корпорация Computer Sciences, например, согласилась в 2015 году выплатить 190 миллионов долларов для урегулирования обвинений, которые она существенно завысила, завысив свои доходы и скрыв серьезные проблемы с ее крупнейшим контрактом. По данным SEC, бывший финансовый директор компании подготовил мошенническую модель бухгалтерского учета, в которую он включил ложные предположения, чтобы не сообщать о негативных последствиях для прибыли компании.
• Неправильная капитализация расходов. Это когда компания капитализирует текущие затраты, которые не приносят пользы будущим периодам. При этом компания может занижать свои расходы в отчетном периоде и завышать чистую прибыль. Самый известный пример этой схемы связан с WorldCom. Компания в 2002 году завысила свою чистую прибыль более чем на 9 миллиардов долларов, отчасти из-за неправильной капитализации операционных расходов.
• Другие схемы признания неправомерных расходов. Их много. Среди них: 1) ложное завышение чистой прибыли за период путем ненадлежащего исключения или отсрочки расходов текущего периода или путем отнесения на запасы затрат, превышающих себестоимость проданных товаров, 2) создание избыточных резервов путем первоначального переначисления обязательства за один период ( также известные как «резервы для печенья»), а затем сокращение избыточных резервов в более поздние периоды, 3) занижение резервов на покрытие безнадежных долгов и убытков по кредитам, 4) неучет обесценения активов.
• Вводящие в заблуждение прогнозы или прогнозы. В этой схеме компания может выпускать вводящие в заблуждение прогнозы, чтобы избежать раскрытия известного повышенного риска невыполнения ключевых финансовых целей или показателей. В случае с Walgreens Boots Alliance Комиссия по ценным бумагам и биржам обвинила компанию во введении инвесторов в заблуждение во время слияния компании с Alliance Boots. После первого этапа слияния компания внутренне прогнозировала повышенный риск невыполнения прогноза годовой прибыли, но публично подтвердила свой первоначальный прогноз.
• Вводящая в заблуждение отчетность не по GAAP. Общепринятой практикой для компаний является использование показателей отчетности не по GAAP, если показатели GAAP не полностью отражают их финансовое положение. Проблемы возникают, когда метриками, не относящимися к GAAP, манипулируют, чтобы отразить более сильный рост или более высокую прибыль. В деле Brixmor Property Group Комиссия по ценным бумагам и биржам заявила, что для достижения публичных целей роста компания, занимающаяся инвестициями в недвижимость, неправильно скорректировала свой чистый операционный доход от того же имущества.
• Недостаточный внутренний контроль над финансовой отчетностью.