Содержание
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между близкими родственниками не облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Дарение:
- Акт приема передачи земельного участка по договору дарения
- Акт приема передачи квартиры по договору дарения
- Алкоголь в подарок
- Взятка или подарок
- Госпошлина за регистрацию договора дарения
- Ещё…
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Ещё…
Судебная практика: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 265 «Условия, необходимые для установления фактов, имеющих юридическое значение» ГПК РФ
(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Обоснованно не приняв во внимание указание заявителя на то, что установление соответствующего факта необходимо для получения свидетельства о рождении, подтверждения родства со своим отцом, а также возможности освобождения от уплаты налога при совершении сделки (купли-продажи, дарения недвижимого имущества) между близкими родственниками, поскольку не влияет на возникновение, изменение или прекращение личных или имущественных прав заявителя, суд правомерно отказал в принятии заявления об установлении факта государственной регистрации рождения, поскольку предусмотренные статьей 265 ГПК РФ условия, необходимые для установления факта, имеющего юридическое значение, отсутствуют, учитывая, что из заявления не усматривается, что права, свободы или законные интересы заявителя нарушены и установление факта регистрации его рождения не порождает для последнего каких-либо правовых последствий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Изменения в налогообложении НДФЛ
(Юлгушева Л.Ш.)
(«Финансы», 2020, N 12)Из этих исключений наибольшие вопросы вызывают доходы от продажи имущества и получения его в дар. Действующая редакция НК РФ освобождает от налогообложения дарение имущества между членами семьи и близкими родственниками (например, между супругами, родителями и детьми). То есть налогообложению подлежат только доходы в виде имущества, полученного в дар от посторонних лиц; для таких доходов предлагается сохранить ставку в размере 13%.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2022)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п.
18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Нормативные акты: Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
«Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По общему правилу, закрепленному в пункте 18.1 статьи 217 НК РФ, доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
ФНС России от 01.06.2016 N БС-4-11/9751@
«О налогообложении доходов физических лиц»
(вместе с Минфина России от 17.05.2016 N 03-04-07/28135)Согласно пункту 18.
1 статьи 217 Кодекса доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, не облагаются налогом, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев между лицами, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
Какие налоги нужно платить за подаренную недвижимость?
Юридические статьи
Подаренная недвижимость: налоги при вступлении в собственность и в случае продажи
Подарок в виде квартиры или дома за городом – веская причина порадоваться. Но и не менее веский повод пообщаться с налоговой. Ведь по закону подаренная недвижимость рассматривается как доход, за который придется уплатить НДФЛ.
Единственная загвоздка в том, что порядок обложения налогом непрост, а в налоговое законодательство в этой сфере внесены изменения, с учетом которых и выстраиваются сейчас отношения одаряемых и ФНС.
Плательщик и размер налога при дарении жилья
При получении недвижимости в дар лицом, получившим доход, считается одаряемый.
Соответственно и налог уплатить должен он. Дарение же – акт безвозмездный, и обложению налогом не подлежит.
Однако закон предусматривает, что не все одаряемые должны уплатить налог на полученный в результате дарения доход. К таким категориям граждан относятся члены семьи дарителя и лица, состоящие с ним в близком родстве:
- мать, отец, дети;
- муж/жена;
- дедушки/бабушки и внуки;
- брат/сестра (с условием, когда оба или один родитель общие).
Не относящиеся к вышеперечисленным категориям родственники обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от зафиксированной в кадастре стоимости полученной в дар недвижимости. Цена на такие дом или квартиру учитывается на 1 января года, в котором одаряемый стал их собственником. Налоговые нерезиденты оплатят 30% стоимости недвижимости.
Налог при договоре дарения между сожителями
Одаряемый не платит налог на доходы, даже если не приходится дарителю родственником из вышеперечисленных категорий, но только если признан судом членом одной с дарителем семьи.
По Семейному кодексу к таковым относятся лица, живущие одной семьей, т. е. ведущие совместное хозяйство и связанные либо кровным родством, либо свойством (заключение брака).
В случае решения суда о признании, например, свекрови и невестки членами одной семьи, НДФЛ с одаряемой стороны не взимается.
Что касается сожительства, то такой союз не может считаться основанием для признания его членов одной семьей (нет регистрации брака). Следовательно, налог при заключении договора дарения сожители будут вынуждены заплатить.
Налог при расторжении договора дарения
Долгое время этот вопрос считался спорным. Но в 2020 году ФНС, наконец, внесла ясность. Налоговой службой было официально признано, что если договор дарения расторгнут, получения дохода одаряемым не наступает, а следовательно оснований платить НДФС нет.
Обязательство уплатить налог считается отмененным с даты занесения в ЕГРН факта возврата подаренной недвижимости в собственность дарителя.
Налог при продаже дома или квартиры, полученных в дар
Если одаряемый решил продать полученную в дар недвижимость, то сумма, вырученная в результате сделки, облагается налогом в следующих случаях:
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее трех лет, когда жилье получено в дар от члена семьи или близкого родственника, а также когда реализуемая недвижимость – единственное жилье одаряемого;
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее пяти лет безо всяких оговорок.
Однако с учетом последних изменений в Налоговом кодексе одаряемый может не платить НДФЛ, даже если решить продать недвижимость ранее вышеуказанных сроков. ФНС поясняет, что сумма, которую в свое время заплатил за подаренную недвижимость даритель учитывается в сумме, полученной одаряемым при его продаже. И с этих средств НДФЛ не удерживается.
Также, при уплате одаряемым налога на доходы в момент получения подаренной недвижимости в собственность сумма уплаченного НДФЛ учитывается при продаже этой недвижимости.
Оплачивается лишь разница, если размер налога с проданного жилья превысит размер ранее уплаченного НДФЛ.
все статьи
Передача имущества между членами семьи
Примечание редактора: Передача имущества члену семьи может иметь налоговые последствия. Это зависит от сценариев. Читайте дальше, пока мы погружаемся в несколько распространенных сценариев, если вы передаете собственность члену семьи.
Передача недвижимости распространена среди членов семьи. Будь то передача вашего наследства близким или часть стратегии планирования имущества, эти сделки происходят по многим причинам. Хотя передача собственности может быть полезна для достижения определенной цели, не все налогоплательщики учитывают налоговые последствия.
Существуют и другие вопросы, не связанные с налогами, которые следует рассмотреть перед попыткой передачи собственности по акту, завещанию или доверительному управлению. Таким образом, вот общие сценарии передачи имущества между членами семьи и соответствующие налоговые последствия:
Передача имущества семьи: добавление совместного владельца
СИТУАЦИЯ
перейдет к ним автоматически после вашей смерти.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Добавление члена семьи в договор в качестве совладельца без вознаграждения считается подарком в размере 50% от справедливой рыночной стоимости имущества для целей налогообложения. Если стоимость подарка превышает годовой предел исключения (16 000 долларов США на 2022 год), дарителю необходимо будет подать налоговую декларацию на подарок (через форму 709), чтобы сообщить о передаче. Тем не менее, они, скорее всего, не будут платить налог на дарение из-за единого освобождения от налога на дарение и наследство, которое составляет 12 060 000 долларов США на 2022 год. Кроме того, каждый владелец должен будет скорректировать свою базу в соответствии со своими правами собственности на дату передачи.
Когда один из владельцев имущества умирает, личный представитель умершего должен включить справедливую рыночную стоимость доли умершего в общей сумме имущества для целей налога на наследство. Оставшийся в живых владелец получает долю владения умершего с поэтапной базой, равной справедливой рыночной стоимости унаследованного имущества (как правило, та же сумма, включенная в валовое имущество умершего).
Оставшийся в живых владелец объединяет увеличенную основу в унаследованной части с основой, полученной во время дарения, чтобы определить их общую скорректированную основу во всем имуществе. (Основа используется для определения прибыли или убытка при последующей продаже дома.)
Добавление члена семьи в документ при сохранении права пользования домом исключительно на всю оставшуюся жизнь влечет за собой различные налоговые последствия. Эта ситуация приводит к созданию пожизненного имущества, которое обсуждается далее.
СИТУАЦИЯ
Вы передаете недвижимость ребенку или внуку.
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Если вы даете участок земли своему ребенку или внуку, это считается подарком в глазах IRS. Подарки недвижимости ребенку или внуку не облагаются налогом. Вы не можете требовать убытков, даже если документы показывают, что вы продали недвижимость за 1 доллар или другую номинальную сумму. Таким образом, налоговые вопросы касаются характера расходов, а не сбережений.
Например, если вы дарите землю стоимостью 500 000 долларов и не получаете взамен ничего на эту сумму, для дарителя возникают налоговые последствия. IRS позволяет вам давать 16 000 долларов США (на 2022 год) ежегодно кому угодно без уплаты налогов. Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете пожертвовать по 16 000 долларов каждый (на 2022 год). Однако, если стоимость подарка превышает годовую сумму исключения, вы, как даритель, должны подать налоговую декларацию о подарке (форма 709), чтобы сообщить о подарке. Как обсуждалось ранее, вы, скорее всего, не будете платить налог на дарение, если вы еще не использовали свое единое освобождение от налога на дарение и имущество.
Хотя вы можете подумать, что можете остаться незамеченным при сделках с недвижимостью, это не так. Изучите информацию о передаче собственности, чтобы заранее планировать с налоговой точки зрения.
Начните подавать налоговую декларацию через Интернет или обратитесь к налоговому специалисту H&R Block, мы здесь для вас.
Отказ от ответственности: Если вы рассматриваете возможность передачи имущества семье, поговорите с лицензированным в вашем штате адвокатом, специализирующимся на передаче недвижимости.
Передача дома детям может иметь налоговые последствия
- ДОМОЙ
- УЗНАТЬ БОЛЬШЕ
23 июня 2020 г.
Многие задаются вопросом, стоит ли отдавать дом детям. Хотя это возможно, передача дома может иметь серьезные налоговые последствия, среди прочего.
Когда вы дарите кому-либо имущество на сумму более 15 000 долларов США в течение одного года, вы должны заполнить форму налога на дарение. Кроме того, в соответствии с действующим законодательством (2020 г.) вы можете подарить в общей сложности 11,58 млн долларов США за свою жизнь без уплаты налога на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 11,58 млн долларов США, вам, скорее всего, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется заполнить форму налога на дарение.
Местные адвокаты по делам старейшин в Вашем городе
Старший адвокат
Название фирмы
Город, Штат
Старший адвокат
Название фирмы
Город, Штат
Старший адвокат
Название фирмы
Город, Штат
Хотя вам, возможно, не придется платить налоги на подарок, если ваши дети сразу же продадут дом, они могут столкнуться с высокими налогами. Причина в том, что когда вы отдаете свое имущество, налоговая база (или первоначальная стоимость) имущества для дарителя становится налоговой базой для получателя.
Например, предположим, что вы купили дом несколько лет назад за 150 000 долларов, а сейчас он стоит 350 000 долларов. Если вы отдадите свой дом своим детям, налоговая база составит 150 000 долларов. Если дети продадут дом, им придется заплатить налог на прирост капитала с разницы между 150 000 долларов и ценой продажи. Единственный способ для ваших детей избежать уплаты налогов — это прожить в доме не менее двух лет, прежде чем продать его. В этом случае они могут исключить из налогов до 250 000 долларов (500 000 долларов на пару) своего прироста капитала.
На унаследованное имущество не распространяются те же налоги, что и на подаренное. Если бы дети наследовали имущество, налоговая база собственности была бы «повышена», что означает, что в основе лежала бы текущая стоимость собственности. Однако дом останется в вашей недвижимости, что может иметь последствия для налога на недвижимость.
Помимо налоговых последствий, дарение дома детям может повлиять на ваше право на получение долгосрочного ухода по программе Medicaid.